2023税务师决战题66道电子版
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税务师决战题电子版
税务师决战66道题电子版
2023税务师66道题电子版
1、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。
A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定
D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳。
2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（ ）。
A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C、出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D、出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】D
【解析】选项 D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。
3、从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第 15 行“利息支出”本栏数填报时应（ ）。
A、据实列支
B、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D、填报为 0
【答案】D
【解析】从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第 15 行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。
4、税务师在进资产损失税前扣除鉴证时，需要取得的非货币资产损失的证据材料不包括（）。
A、存货损失的证据材料
B、应收账款坏账损失的证据材料
C、固定资产损失的证据材料
D、抵押资产损失的证据材料
【答案】B
【解析】选项 B 属于货币资产损失的证据材料。
5、在填写印花税纳税申报表时，下列说法不正确的是（ ）。
A、在填写计税依据时，货物运输合同续将装卸费、货物的金额剔除，按照运输费金额填报
B、“应税凭证”名称按照合同适用的印花税税目填写
C、产权转移书据填报税率为万分之五
D、“已纳税额”栏次反映上月已贴花的税额
【答案】D
【解析】“已纳税额”栏次反映本月已贴花的税额，或以缴款书缴纳的印花税税额。
6、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A、房地产企业将开发房产转作办公使用
B、钢材企业将自产的钢材用于境内本企业的在建工程
C、工业企业将产品向国内分支机构的移送
D、某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院
【答案】D
【解析】选项 ABC 属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。
1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
C、对纯电动乘用车减半征收车船税
D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税。
2、李某 2020 年初拥有 2 套城区住房，一套原值 120 万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损 3万元。从 2020 年 6 月 26 号开始改为居住。另一处用于居住的住房原值 30 万元，从 2020 年 7 月 1 日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金 1100 元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10％，李某应该缴纳的房产税为（ ）元。
A、6744
B、5708
C、7272
D、6477
【答案】A
【解析】个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744（元）。
3、A 运输公司 2020 年拥有载货汽车 10 辆，每辆整备质量为 10 吨；客货两用车 5 辆，每辆整备质量为 5 吨；小客车10 辆，符合规定标准的纯电动商用车 2 辆。当地规定载货汽车每吨年税额 80 元，小客车每辆年税额 600 元。下列关于A 公司车船税征免的说法中，不正确的是（ ）。
A、载货汽车应缴纳车船税 8000 元
B、客货两用车应缴纳车船税 2000 元
C、小客车应缴纳车船税 6000 元
D、纯电动商用车应缴纳车船税 1200 元
【答案】D
【解析】选项 A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000（元）；选项 B，客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；选项 D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算。难度不大，一个计算题涉及好几项内容的计算，具有一定综合性，需要计算每个选项，以防出现失误。题目基本会给出计算条件，直接计算即可。需要注意的是，挂车按照货车税额的 50%计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算；客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。另外，车船税的减免税优惠可能结合在计算中考查，考生如果忽略，会直接导致题目算错。
4、根据契税相关规定，下列属于减征或免征契税的是（ ）。
A、因自然灾害丧失住房而重新购买住房的
B、医院购买土地、房屋用于经营超市
C、企业因无力偿还到期债务，以自有的房产抵偿债务
D、李某将自己的一套房产赠送给自己的朋友
【答案】A
【解析】选项 B，医院购买土地、房屋用于经营超市，应照章缴纳契税；选项 C，以房产抵偿债务，视同房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税；选项 D，房屋赠与行为，受赠人应缴纳契税。
5、纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市（ ）确定的具体适用税额缴纳车 船税。
A、地方人民代表大会
B、人民政府
C、税务机关
D、财政局
【答案】B
【解析】选项 B，纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税
