企业税务筹划方法

企业要降低税负应该做好相关税收筹划，通过正当的手段联合企业适用的税收优惠政策来获得节税收益。

方法一：个人独资企业核定征收

企业可以在山东、河南、上海等总部经济招商园区，成立个人独资企业申请核定征收，对主体公司实行业务分流，一些商业销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分散出来，成立相应的企业提供技术服务或者售后服务。

核定征收后是根据营业额计算所得税，不需要进项或者成本，适合一些无法取得相应成本的企业。

当地是服务业是核定的10%应税所得率，然后个人经营所得税再根据5%-35%的五级超额累进制计算，计算出来个人经营所得税为0.5%-2.19%（30万-500万），加上增值税1%、附加税0.04%，综合税率为3%左右。

并且个人独资企业不具备法人资格，因此在缴纳完相应税金后，剩下的资金可以自由支配，不需要再缴纳分红税。

方法二：灵活用工

企业内部灵活用工，赐予自由职业者一个个体工商户的身份，平台给自由职业者代扣代缴，并开具增值税专用发票给企业，税后的经营所得再通过平台给到自由职业者。这样一来人工成本也可以获得专用发票抵扣。

方法三：自然人税务代开发票

公司与自然人发生业务后，个人无法给公司提供相应发票，因此，公司也无法凭借相关票据在企业所得税税前扣除，公司可以和个人积极沟通，让个人去税务代开发票，但是因为代开出来的大部分是劳务报酬，税率是在20%-40%这个区间，并且还要参与汇算清缴，很多个人是不愿意的。现在一部分有税收优惠的地方可以核定征收个税，税率在0.5%-1.5%这个区间，并且经营所得也不需要汇算清缴，相比于劳务报酬要好一些