税务师考试-企业所得税中免税收入有哪些？

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

一、关于免税收入所对应的费用扣除问题 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

二、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

1.根据企业所得税相关规定，下列选项属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.存款利息收入

C.财政补贴

D.财政拨款

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

答案：AE

2.下列选项中，属于企业所得税棚户区改造支出应满足的条件的有（）。

A.棚户区位于远离城镇、交通不便，市政公用、教育医疗等社会公共服务缺乏城镇依托的独立矿区、林区或垦区

B.该独立矿区、林区或垦区不具备商业性房地产开发条件

C.棚户区市政排水、给水、供电、供暖、供气、垃圾处理、绿化、消防等市政服务或公共配套设施不齐全

D.棚户区房屋集中连片户数不低于50户，其中，实际在该棚户区居住且在本地区无其他住房的职工（含离退休职工）户数占总户数的比例不低于75%

E.棚户区房屋按照《房屋完损等级评定标准》和《危险房屋鉴定标准》评定属于危险房屋、严重损坏房屋的套内面积不低于该片棚户区建筑面积的20%

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3.下列选项中，属于企业所得税生物资产种类的有（）。

A.消耗性生物资产

B.收益性生物资产

C.生产性生物资产

D.公益性生物资产

E.消费性生物资产

4.下列关于企业所得税收入确定的表述中，正确的有（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现

B.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现

5.下列收入准予作为企业所得税计提业务招待费基数的有（）。

A.产品销售收入

B.接受捐赠收入

C.房屋租金收入

D.营业外收入

E.转让无形资产使用权收入

6.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人在公司任职同时兼任董事，取得的董事费收入

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.超过规定标准的误餐费

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

7.下列关于居民个人综合所得汇算清缴时，专项扣除、专项附加扣除等规定的表述，正确的有（）。

A.专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限

B.专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，一个纳税年度抵扣不完的，可以结转以后年度继续抵扣

C.居民个人取得劳务报酬所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除

D.居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除

E.汇算清缴时，可依法扣除的捐赠，是当年符合条件的公益慈善事业捐赠

8.根据个人所得税规定，下列各项中属于“利息、股息、红利所得”项目征税范围的有（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D.个人投资者取得其投资的有限责任公司为其出资购买的房屋（所有权登记为投资者个人的）

E.投资者的儿子取得其投资的股份有限公司为其出资购买的汽车（所有权登记为投资者儿子的）

9.对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的转让住房过程中缴纳的税金包括（）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.土地增值税

E.印花税

10.在约束居民管辖权的国际惯例中，属于自然人居民身份判定标准的有（）。

A.住所标准

B.停留时间标准

C.法律标准

D.控股权标准

E.总机构所在地标准

11.下列各项中属于城镇土地使用税立法原则的有（）。

A.促进合理、节约使用土地

B.征税范围有所限定

C.对占用土地的行为征税

D.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

E.广集财政资金，完善地方税体系

12.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.停机坪占用耕地

B.经批准设立的养老院占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.学校占用耕地

E.农村居民占用耕地新建住宅

13.下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（）。

A.净吨位，是指由船籍国（地区）政府授权签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位

B.应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发《吨税执照》

C.应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验《吨税执照》

D.应税船舶负责人申领《吨税执照》时，不需要提供船舶吨位证明

E.应税船舶在《吨税执照》期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，《吨税执照》继续有效

14.下列关于企业所得税概述的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税通常以净所得为征税对象

B.企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的

C.各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠和产业优惠

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非收入

E.各国所得税优惠的共同特点是淡化行业优惠，突出地区优惠

15.下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目原则的有（）。

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.合理性原则

D.谨慎性原则

E.法定主义原则