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建筑行业如何通过税收优惠政策合理进行税务筹划?

2023-02-24 16:17 作者:小税说税  | 我要投稿

建筑行业是我国经济支柱型行业,主要围绕建筑设计、施工、设计、装修、管理等行业。建筑行业生产经营时所涉及的业务包括服务,工程施工,各种设备的租赁服务以及劳务等。建筑企业拥有的大体量的业务和可观利润的同时也有着很大的税负压力。

      建筑企业税务筹划设计中的材料成本和分包工程成本占比较大,是项目成本管控的重点,也是项目税收筹划的重点工作。税收筹划工作水平的高低,将直接影响预期目标的实现。

       现在建筑业理论上可以通过进项扣除来降低税负压力,建筑行业可以扣除的项目很多包括:钢材、混凝土等建筑材料以及一些运输费等。但增值税专用发票难以获取所以建筑行业进项抵扣不足的问题比较突出。

       所以建筑企业想要进行税务筹划,就需要对业务进行细分。合理的税务筹划是可以帮助企业降低税负压力,还能能够提高企业市场竞争力;建筑企业在做税务筹划的时候是需要把整体业务进行细分的,因为建筑企业的很多业务是没办法做税务筹划的。

通过税务筹划可以减轻一部分业务的税负比如:建筑企业的广告营销费用、一些服务咨询费。

一、企业缺失成本发票,导致企业缴纳高额的企业所得税

在这种情况下企业可以在有税收优惠政策的园区注册小规模个体工商户,个体工商户可以在园区享受的优惠政策如下:

1、无需缴纳企业所得税和分红税。

2、个税享受核定征收,综合税率为0.8%-1.5%左右。

3、个体户双免政策,如果企业一年开票额在180万以内,免增值税和个人经营所得税。

二、对于建筑企业来说更需要的是稳定且长期的政策,那企业就可以考虑在税收优惠政策的园区成立分公司或子公司。只需要变更企业的注册地址,不需要改变企业目前的经营模式和经营地址,企业正常经营及时缴纳税款,就可以获得地方对企业的政策如下:

1、在地方50%的税收留存的基础上返还企业70%-90%增值税。

2、在地方40%的税收留存的基础上返还企业70%-90%企业所得税。

3、税收返还及时性高,按月返还,企业当月缴纳税款,次月就可以获得税收返还


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