下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。-会计职称考试增值税习题

1.2021年1月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。上述收入均为不含增值税收入。当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为（）万元。

A.155.4

B.103.2

C.158.6

D.104.6

答案：D

2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元（不含增值税，下同），提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元（既用于免税项目又用于应税项目），则当月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.37.4

B.43.4

C.42.4

D.22.4

答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月4日购入某上市公司股票200万股，支付购买价款1800万元（含税，下同），至2022年4月30日，该股票的公允价值为2100万元。2022年6月4日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款2400万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.48

B.33.96

C.18

D.16.98

5.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2021年2月采用预售方式销售其自行开发的商品房，当月收到预收款5000万元（含税）。已知该房地产开发项目采用一般计税方法，甲房地产开发企业当月应预缴增值税为（）万元。

A.137.61

B.150

C.495.5

D.145.63

6.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月销售一栋办公楼（2014年年初购入），取得收入4800万元（含税）。该办公楼的入账价值为2000万元（含契税），但甲公司无法提供购入时的发票，但能够提供契税完税证明，契税完税证明上注明的计税价格为1925万元。甲公司选择按简易计税方法计税，则甲公司应缴纳的增值税为（）万元。

A.133.33

B.136.90

C.228.57

D.86.25

8.2021年1月1日，某增值税一般纳税人出租其于2016年1月30日购入的另一城市的写字楼，取得全年租金收入120万元（含税）。该企业选择一般计税方法，则该企业应预缴的增值税为（）万元。

A.3.3

B.3.6

C.9.9

D.5.71

9.根据增值税相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为1个纳税期

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）必须填报

D.《增值税减免税申报明细表》仅在享受增值税减免税优惠政策时要求填报

10.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

11.某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月将自产的1000箱烟火作价10万元，与该市另一家企业换取生产资料一批。相同批量的自产烟火的最高售价单价为150元/箱，平均售价为125元/箱，上述售价均不含增值税。则该批自产烟火应缴纳消费税（）万元。（消费税税率为15%）。

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

12.甲卷烟厂从乙烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；当月将其中60%生产领用用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

13.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税

14.甲公司2020年11月1日购入一笔长期国债，支付购买价款625万元，国债年利率为4%。2021年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款655万元。则此项交易应计入2021年的应纳税所得额的金额为（）万元。

A.0

B.30

C.16.58

D.13.42

15.某公司2021年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月1日起向某金融机构贷款1000万元，期限为1年，共支付利息50万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，借用期限5个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司在企业所得税汇算清缴时的应纳税所得额为（）万元。

A.21

B.26

C.30

D.33

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