FRM考试中萨班斯—奥克斯利法案的详细内容是什么？

萨班斯—奥克斯利法案(Sarbanes–Oxley Act)，起源于美国安然公司倒闭后引起的美国股市剧烈动荡。为防止和保证上市公司财务丑闻不再发生，由美国参议员Sarbanes 和美国众议员 Oxley 联合提出了该法案。萨班斯—奥克斯利法案是FRM考试的相关内容，考生一定要重点掌握！

萨班斯法案针对上市公司CEO和CFO有两条严格规定：

（1）要求上市公司CEO和CFO保证向美国证监会（SEC）提交的财务报告真实可靠；

（2）要求上市公司 CEO 作出与财务相关的内控有效的声明。如果出现问题，CEO和CFO将为此承担刑事责任。

巨大的压力迫使公司髙层在公司内控机制和财务控制方面，必须花费大量精力建立起基础性和长期性的可监控体系。

萨班斯法案对企业的要求：

（1）成立独立、合格的董事会审计委员会；

（2）由内部人士及时汇报公司的证券交易（两天内）；

（3）全面记录内部控制/披露程序；

（4）具备遵从这些控制所需的审计能力；

（5）记录主要控制的设计方法；

（6）评估控制的设计和效力；

（7）识别随之而来的控制问题并监控相应的修复措施；

（8）记录流程和控制的变化并发现任何相关问题；

（9）记录控制设计效力测试的结果；

（10）披露任何主要缺陷，获取外部审计公司审核以证明相关报告。

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