劳保费千万不要任性做账，否则不可抵扣进项税额！

部分企业会给员工提供工装，但是这个钱计入哪里你知道吗？

最近，咱们社群里的小伙伴就问：“老师，我们给员工提供的工装，这个钱是计入福利费还是劳保费？”

企业的劳保费到底是个啥？跟福利费有什么区别？该怎么核算呢？

别着急，今天就讲讲劳保费的问题。

我们先来看一下国家的相关政策，哪些属于劳保费？

《劳动防护用品配备标准(试行)》和《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》等文件规定，劳动保护支出的范围包括：

工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

给你举个

某建筑公司在夏天为员工提供解暑的茶饮、帽子等共计1000元，这是属于职工福利费？还是劳保费呢？

它其实不属于福利费。属于公司生产经营相关的支出，所以，应该计入劳动保护费。

会计分录如下：

借：管理费用-劳保费 1000元

贷：银行存款 1000元

那有很多小伙伴就纳闷了，职工福利费和劳保费该如何区分呢？

带你看看定义

①劳动保护，是要求特定岗位员工必须在工作期间使用的用品，具有特定性。

②劳动保护费支出只能是企业为员工发放的物品。

③专岗专用、为工作而发放的用品。

那什么是福利费呢？

根据国家政策要求，可以具体划分为：

①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

所以你明白了吗？职工福利费就是各类补贴津贴等，形式很多样。

再举个：某企业支付工装费2万元。 且企业要求必须统一着装，我们应该这么处理：

借：管理费用-劳保费2万元

贷：银行存款等 2万元

说到工装，提醒一下⚠️

企业统一定制的工装，如果企业有明文规定必须要求统一着装，则属于劳保费；

如果企业只是制定，且未统一要求，则属于职工福利。

这也就解释了前面那个学员提到的问题

那有学员又继续问了，支付员工的现金劳保补助，能否计入劳保费呢？

这个是不可以的，必须是实物！

如果该公司给每位员工300元，要求员工自行购买工装，则不属于劳保费用，这块一定要注意。

还有小伙伴们会问，节假日外出旅游给员工买的类似帽子等东西是否要计入“劳动保护费”？

⚠️注意，这个不可以！为了旅游而给员工购买防晒太阳帽、太阳伞等保护用品，虽然也起到保护作用，但是不属于在工作期间使用的、也非特定岗位员工使用的物品，因此不属于劳动保护用品。

所以，劳动保护支出应符合以下条件，做了一张思维导图，方便大家记忆

最后，这不马上就要做所得税汇算清缴了，在所得税处理中，有很多的小伙伴反映劳保费在所得税申报表中填在哪里？

提醒大家，劳保费一般计入管理费用，填写在A104000期间费用表第25行“其他”。

来看一个小案例：

有花姐公司2022年劳保费支出为20000元，根据所得税的标准，可以全额扣除。则在填写所得税汇缴表单时，直接在A104000表中的第25行填写即可。

数据回到总表：

注意：小微企业所得税申报不需要填写该表哦，数据直接在总表A1010000表中体现即可。

好了，关于劳保费的问题，暂时就说到这里啦～

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