缺少成本票？所得税高？税算盘为您支一招！

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税算盘》来帮你找答案。

缺少发票算得上是让许多企业家头疼的问题，当出现这类情况时，就会造成企业税务加重的局面。

一、缺少发票的原因

企业需要深入的了解，分析各种影响因素的占比，采取相对应的方法来合理解决，常见的原因主要有：

1、行业性质，有些行业是具有一定的特殊性的，像是现代服务行业，本身的进项除开人工费用以外就几乎没有多少了。这时，企业就需要针对人工费用来进行筹划，像是设计专职人员的薪酬结构，兼职人员的发票获取等，通过这些方面来做到补齐成本发票。

2、经营过程中出现的问题。当企业的上游供应商散户居多时，供应商不愿意开具发票，就会导致企业大量缺少成本票。单从这方面出发，企业可以选择相应的能够有开票资格的供应商。

3、管理过程出现的问题。需要明确是无法获得发票，还是根本没有去索要发票，为发票做出相应的努力。如果是没有索要发票的意识的话，企业就需要将发票的来源进行一个系统的梳理，建立健全的发票管理制度，严格控制发票的开具和获取。

二、解决方式

1、个体和个独核定征收

企业可以通过注册在税收优惠园区的个体户或是个人独资企业降低税负压力，在税收优惠园区的个体或是个独能够享受核定征收，核定之后的个税为0.5%—1%，再加上增值税和附加税，综合税负最低能够低至1.56%，最高也不会超过3%。

假设一家建筑设计公司，有500万的无票支出需要解决，企业需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红税，这样算下来企业税负能够高达200万，面对如此大的税负压力，企业税收优惠园区的个体或是个人独资企业的总税负仅为15万。

因为个体户和个人独资企业仅需缴纳个税、增值税以及附加税，无需缴纳企业所得税和分红税，并且在税收优惠园区能够享受核定征收。

2、自然人代开

当企业缺少的成本发票是由于和个人发生业务往来时，企业就可以凭借和个人的业务合同，企业的基本信息以及个人的身份信息到税务大厅代开。

在税收优惠园区代开的话，是能够享受核定个税的，综合税负仅为3%左右，并且提供完税证明，不会计入汇算清缴，只需要保证业务真实，三流一致即可。

三、总结

个人独资和个体工商户主要都是以服务行业为主，企业可以将缺少发票的利润部分的业务进行拆分，将这部分业务交由个体或个独承担，这部分业务就能享受核定征收，完税之后的资金可以提现至法人的私人账户自由支配。

税务筹划是一条长久的道路，企业在发展之前或发展中需要不管的做出相应的调整。

版权声明，本文转自公众号《税算盘》，更多税筹问题请咨询公众号《税算盘》。