一、了解税收基本知识

（1）税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

（2）税收的本质是“取之于民，用之于民”。
　　按照国家税收法律规定，纳税人履行纳税义务，及时足额缴纳各项税款，这是纳税人享有国家提供公共产品和公共服务的前提和基础。国家通过税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业发展，用于社会保障和社会福利，用于政府行政管理，进行国防建设，维护社会治安，保障国家安全，促进经济社会发展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。

（3）税收制度，是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。税收制度的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等，其中纳税人、课税对象和税率这三个要素是构成税收制度的基本要素。

（4）企业纳税义务、权利。按照税收制度的规定，当企业发生应税活动并取得应税收入或财产时，就与国家发生了税收法律关系并形成纳税义务，依照宪法、税收法律和行政法规的规定，纳税人在纳税过程中负有10项义务和拥有14项权利。

二、掌握企业纳税的种类

（1）纳税分类。按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税可分为流转税、所得税、资源税、财产税和其他税五大类。

（2）一般企业纳税的种类。我国目前开征的税种有17个，其中除了纯属对个人征收（企业代扣代缴）的个人所得税之外，其余的税种都对企业征收，但并不是每个纳税人都要缴纳所有的税种。纳税人只有发生了税法规定的应税行为，才需要缴纳相应的税，如果没有发生这些应税行为，则不需要缴纳。从实际情况来看，规模比较大、经营范围比较广的企业涉及的税种一般在10种左右，而大多数企业缴纳的税种在6～8种。

（3）企业可享受14项税收优惠。税收优惠包括减税、免税、出口退税及其他一些内容

三、理解企业纳税工作流程

（1）企业纳税工作流程如图：

（2）会计账簿、凭证管理。在企业纳税程序中，会计账簿、凭证管理是一项非常重要的基础性工作，因为合法、真实、完整的凭证和正确的账簿记录不仅是企业会计核算的重要方法和内容，也是国家税务机关和企业之间依法征纳的主要凭据。

（3）纳税申报和税款缴纳。纳税申报是纳税程序的中心环节。它是纳税人在发生纳税义务后，按照税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关以书面报表的形式申明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续，也是基层税务机关核定应纳税额和填开纳税凭证的主要依据。纳税人在纳税申报后，应按照法定的方式、期限将应纳税款解缴入库。具体见各税种相关介绍。

（4）企业纳税信用。纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。纳税信用级别设为A、B、C、D四级，A级为年度评价指标为90分以上，B级为70分以上不满90分，C级为40分以上不满70分，D级为不满40分或直接判定。