商业信用筹资的内容有哪些？

商业信用是指商品买卖中的买方为获取商品而向卖方提供的短期资金，包括赊销和预收货款。

筹资特点：①筹资速度快。

②筹资成本低。

③筹资风险较小，可以利用短期资金提前变现，减少资金占用。

④企业可以利用商业信用避免大量支付现金而引起的财务风险。

1.有利于扩大销售，增强企业竞争力

在商品流通过程中，买方为了获取商品会向卖方支付一定的款项，称为货款。赊销方式下买方只承担了货款的风险（收不回钱），而没有承担任何的经营风险（卖出产品），因此对卖方而言赊销方式具有一定的吸引力。

2.有利于企业及时回笼资金

在商品交易过程中通常都有一个“付款期”。在此期间，买方虽然没有收到货款，但仍然必须向卖方支付一定比例的款项，以满足货物交付和货款收付这两个条件。而企业一旦获得了赊销条件下所需支付给对方的款项，就能及时将资金回笼到帐上来达到控制营运资金流出的目的。

3.有利于控制应收账款风险

如果买方通过赊销方式获得了所需要采购物品时，就可能产生对客户账款催收、呆账处理等方面发生问题，给企业带来一定的财务风险和信用风险。而采用预付货款方式则可以减少对应收账款和经营风险的依赖程度甚至不受坏账损失的影响，同时还可以通过增加对供应商应收账款规模来控制采购成本和销售价格以规避竞争对手及客户给予他们更低价格或提高价格以打击竞争对手带来严重后果等方面产生影响企业业绩的因素，从而降低其经营风险和财务风险。

1.某企业取得银行为期一年的周转信用协议，金额为1000万元，年度内使用了800万元（使用期平均9个月），假设利息率为每年10%，年承诺费率为0.8%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

答案：C

2.下列各项中，不属于商业信用筹资内容的是（）。

A.赊购商品

B.预收货款

C.办理应收票据贴现

D.用商业汇票购货

3.甲公司购买一台新设备用于生产新产品A设备价值为250万元，使用寿命为4年，残值率为10%，按年数总和法计提折旧（与税法规定一致）。假设该设备预计每年能为公司带来销售收入80万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金10万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则甲公司最后一年的现金净流量为（）万元。

A.73.25

B.72.25

C.64.38

D.89.38

4.甲企业预计购买一台生产设备，该设备的价款为450万元，该设备正常生产还需占用流动资产250万元，流动负债150万元，则该企业的建设期现金净流量为（）万元。

A.450

B.550

C.600

D.850

5.某企业预计购置一台设备用于生产新型产品，进行项目投资决策分析时，不应该考虑的因素是（）。

A.新产品上市后导致原有产品销量降低

B.使用公司闲置厂房，公司规定该厂房不得用于对外出租、出售

C.新型产品产生的营业收入

D.该设备计提折旧的抵税额

6.F公司现有一投资项目，当折现率为18%时，其净现值为139万元，当折现率为20%时，其净现值为-87万元。则该项目的内含报酬率为（）。

A.17.88%

B.18.54%

C.19.23%

D.20.14%

7.某企业计划购置一套生产设备，预计买价500万元，购入后立即投入生产，使用寿命8年，直线法计提折旧，期末无残值。预计投产后每年可获税前利润100万元，企业所得税税率为25%，则该项目的投资回报率为（）。

A.14.8%

B.15%

C.27%

D.27.5%

8.下列关于现值指数法优点的说法中，错误的是（）。

A.反映了投资效率

B.适用于寿命期相同、原始投资额不同的方案决策

C.反映了投资项目可能达到的报酬率

D.考虑了原始投资额与获得收益之间的比率关系

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