【2022会计实操】金蝶（全集）做账、账务处理、报税、节税、报表、发票、财务软件

一、出纳工作职责：

1.管理好货币资金的进进出出。

2.登记好日记帐（现金日记帐和银行日记帐）

3.保管好印章、空白支票、单据、保险柜，重要的钱和贵重物品。

二、出纳的工作职业道德

1.爱岗敬业（要喜欢爱上这个职业）

2.熟悉法规（不出借帐户，避免违规往来）

3.客观公正（要公平对待每个来报帐的人）

4.保守秘密（保守公司的商业机密，不要随便说出帐户金额，一些供应商折扣要保密，不能公款挪为私用）。

三、具体工作：

（一）现金管理工作

1.库存现金限额， 留用3-5天的零用开支。

2.保持收支两条线，不准擅自坐支现金（万有急用，可以先去银行领出备用金，再存入当月收入额）

3.不能把货款当作储蓄款存银行（因储蓄款不用交税，避免查税）。

4.收入现金要及时送存银行，保证资金安全。

5.不能私设小金库，千万不要用出纳自己个人帐户进行收支公款。

6.按国家规定开支使用现金，现金不能随便使用，结算金额超过起点的，不得使用现金，结算起点设为1000元。超过1000元尽量用银行转帐。

7.不准编造用途套取现金。开具现金支票要明确写好提取用途不能套写其它再由进行套现。银行一次只能取现5万

8.企业之间不得相互借用现金（应采用转帐方式），企业之间收支现金有逃税嫌疑。

（三）银行帐户

1.基本户：唯一，为企业主要帐户，可转帐可取现。

2.一般户:可开多个，只收，可转帐， 不能取现。

3.临时户：验资户口，异地业务。

4.专用户口：专款专用，如保证金，投资户

（四）实操练习

银行帐户期初：245000元

库存现金：800元

（一）现金支票的填写：

案例：提取备用金2400元的操作

1.资金申请表：申请用途——备用金，各负责人签字，流程必须走完。（现金支票用途：劳务费、工资款、差旅费、备用金）

2.现金支票填写：10天有效期，见票即付。注意日期的填写，背面盖章，填好经办人身份证和名字。盖上公章及法人章，收款人写出票本单位名称。

3.日期填写：月份——1、2、10加零，3-9可加可不加，11、12加壹；日期——1-9，10（零壹拾日），20，30加零，11-19加壹。

（二）现金日记帐、银行存款日记帐的登记。（注意日记帐里金额前不要用羊角号）

（三）转帐支票的填写：

案例：购进一批40000万服装，以支票结算。

1.查余额，支票领用表，填写转帐支票，审批盖章，密码器生成密码，银行进帐将支票给收款人。

2.转帐支票，转给企业或者个人，同城；现在主要是 网银操作。

（四）现金收款：

案例：销售商品，32500元，现金收款。

1.合同，开发票，送货，收款现金。

2.清点现金，开据收款（现金收讫章，客户盖财务章给客户）。填写现金缴款单存银行送银行存款。防止现金收支。

3.及时登现金日记帐和银行登记帐。

（五）工资代发

1.网银代发

2.每发生一笔业务，及时登帐。

（六）费用报销

1.规范化填写报销单

2.看报销金额是否超支

3.注意报销付款后，一定要请报销人写上一句话：已领现金。并签名，日期。

（七）差旅费报销

（八）费用核销业务处理流程：

经手人填写费用报销单——部门主管签字审核——财务经理审核签字——总经理审批——出纳核销借支，收款或者付款——补領、付款，退回，出纳收款开收据。如果有提前借款，付清后，不能将借支单退回给员工。

三、结帐工作

1.帐本：现金日记帐、银行存款日记帐结帐，本月合计：月结，一条红划线；本年累计，一条红划线。（三条红线）

2.资金日报表:（银行、现金）

3.资金汇总表：（银行、现金）

四、余额调节表：加未收，减未付。

不能用余额调节表进行调帐，只能起到核对账目的作用，不属于原始凭证。单独保管

五、出纳工作的交接

与出纳的交接：

1.资金交接。现金现场盘点，绝对不能有白条抵库，银行存款如有未达帐项，请填制银行存款余额调节表。

2.单据、帐本交接（现金支票，转帐支票，收据，连号写清，未付款的单据，现金和银行帐，作废单据）

3.印章、密码器，盾。保险柜。

与会计的交接：

1.手上的单据交接，分别写出交接单据的总张数及合计数。

严格交接手续，避免丢失责任不清。