会计答疑讲解大纲
第一部分 基础问题
1.哔哩哔哩视频没有字幕
2.会计从业资格证的取消和初级会计职称的报考（条件、科目、报名及考试时间）
3.零基础会计教材推荐
4.要不要拉一个讨论群？
5.会计实训不会写
6.会计对审计的重要性
7.资产=负债＋所有者权益，资产总额里面不包含负债
8.权责发生制和收付实现制
9.法人、法人代表（法定代表人）
10.库存现金：企业保险箱的现金，不是出纳会计兜里的现金
10.1要严格区分公司人员自有现金和公司现金
10.2 实务中，存在员工个人卡用于公司现金收支的情况，需要员工个人说明：这张个人卡是xxx用于公司现金收支的。
10.3 微信、支付宝收付款一般也作为库存现金。
11.利润和企业所得税税率
11.1企业所得税税率
基本税率：25%
用于居民企业+在中国境内有机构场所且所得与机构场所有关的非居民企业
说明： 居民企业和非居民企业
居民企业（中国大陆设立+外国设立实际管理机构在中国大陆）
非居民企业：
1.外国（地区）成立实际管理机构不在中国大陆，但在中国境内有机构场所
2.在中国境内没有机构场所，但是有中国境内所得的企业。
低税率：20%（实际征收时按照10%）
用于在以下两种非居民企业
在中国境内未设置机构场所
2.虽设置机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
11.2只要在中国境内有所得，弥补亏损后有应纳税所得额的企业法人或其他组织（不包括个人独资企业、合伙企业），都应当缴纳企业所得税
11.3个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税
12.资本溢价
13.生产、劳务、服务的概念
14.成本与费用的分类，成本是对象化的费用
14.1费用=成本+期间费用
14.2 费用=生产费用+非生产费用
15.会计科目：
15.1 会计科目表
15.2 信用卡属于哪个科目
15.3会计科目的编号是做什么用的。是固定的吗？
15.4 备抵类科目（累计折旧、累计摊销、坏账准备、XX资产减值准备）
15.5 计提（计算提取）、待摊、摊销、结转（结平转出）、递延
16.关于借贷必相等
16.1借贷必相等用于做分录
16.2凭证的借贷和账户的借贷
17.固定资产清理和资产处置损益
18.暂估未入库
先暂估+到票后先冲暂估+发票金额价税分离入账
19.排污费——环境保护税
20.不会填账簿？
21.划线登记法和红字登记法 理论考试和实际操作
22.什么是辅助核算？
第二部分 进阶问题
1.增值税的会计处理
1.1一般纳税人和小规模纳税人
1.2 增值税专栏
1.3 增值税缴纳（为什么要从银行存款缴纳增值税，或者拿现金去银行交）
1.4 现行增值税税率调整
说明：1993年进行了税制改革，1994年实行增值税暂行条例，作为增值税征税的法律依据。
第一个阶段：1994.1.1-2011.12.31
1.基本税率（标准税率）
17%（销售进口一般货物，提供加工修理修配劳务）
2.低税率
13%（销售进口五种特定货物）
3.零税率
0%
除国务院另有规定以外，出口货物适用零税率
第二个阶段：2012.1.1-2017.06.30
1.基本税率
17%（销售进口一般货物，提供加工修理修配劳务，租赁有形动产）
2.低税率
13%(销售进口五种特定货物)
11%（交通运输业、建筑业）
6%（部分现代服务业）
3.零税率
0%
除国务院另有规定以外，出口货物适用零税率
第三个阶段：2017.07.01-2018.04.30
1.基本税率
17%（销售进口一般货物，提供加工修理修配劳务，租赁有形动产）
2.低税率
11%（交通运输业、建筑业、销售进口部分货物）
6%(部分现代服务)
3.零税率
0%
除国务院另有规定以外，出口货物适用零税率
第四个阶段：2018.05.01-2019.03.31
1.基本税率
16%（销售进口一般货物，提供加工修理修配劳务，租赁有形动产）
2.低税率
10%（交通运输业、建筑业、销售进口部分货物）
6%（部分现代服务)
3.零税率
0%
除国务院另有规定以外，出口货物适用零税率
第五个阶段：2019.04.01-现在
1.基本税率
13%（销售进口一般货物，提供加工修理修配劳务，租赁有形动产）
2.低税率
9%（交通运输业、建筑业、销售进口部分货物）
6%(部分现代服务)
3.零税率
0%
除国务院另有规定以外，出口货物适用零税率
2.金融工具分类、确认、计量新准则
3.合同资产和合同负债
4.融资租赁和经营租赁
4.1定义
4.2融资租赁的判断（一个设备使用寿命十年，我用了八年为什么就是我自己的了？和租房子有什么区别）
4.3 会计科目（使用权资产）
5.政府补助算到营业外收入？营业利润？利润总额？
5.1 日常活动：其他收益/冲减资产成本费用
非日常活动：营业外收入/营业外支出
5.2资产相关：与取得资产相关（比如：购买设备政府的补贴） 递延收益、其他收益
5.3收益相关：补偿已经发生或将要发生的成本费用/损失
6.税金及附加
6.1适用范围：计提消费税、车船税、环境保护税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、资源税、土地增值税
6.2 不包括的范围
企业所得税、个人所得税、契税、增值税、耕地占用税、烟叶税、车辆购置税
7.小微企业最新企业所得税优惠（仅供参考，如果有新政策以新政策为准）
根据应纳税所得额分段计算应纳企业所得税
7.1 以下政策截止时间：2024.12.31
2022.1.1起，应纳税所得额小于等于300万元的部分，按照应纳税额的25%计算实际应纳税所得额，实际计算时税率采用低税率20%
实际企业所得税税率为20%*25%=5%
7.2 如果应纳税所得额大于300万元，则不允许享受优惠政策，应当按照全部应纳税所得额，按照正常税率25%，计算缴纳企业所得税
7.4也就是说
一旦应纳税所得额大于300万元，不允许享受5%的实际优惠税率
如果应纳税所得额小于等于300万元
可以享受实际税率5%的优惠政策
7.5说明：小微企业判断标准（必须符合以下全部标准）：
从事国家非限制或禁止行业
应纳税所得额小于等于300万元
从业人数（合同正式工+接受劳务派遣工人）小于等于300人
资产总额小于等于5000万元
8.报表勾稽关系
