政府自 2019 至 2020 年度推出了三项可扣税项目，分别是合资格延期年金 (QDAP)、强积金可扣税自愿性供款 (TVC) 及自愿医保 (VHIS)，为大家整合「扣税三宝懒人包」，以助大家精明悭税！

什么是扣税三宝？

扣税三宝并非政府官方名称，而是政府自 2019 至 2020 年度推出了三项可扣税项目，分别是合资格延期年金 (QDAP)、强积金可扣税自愿性供款 (TVC) 及自愿医保 (VHIS)，香港市民自 2019 年起透过购买相关产品或参与供款，以达致悭税效果。

踏入 2023/24 课税年度年，打工仔仍然可以就这 3 个计划申请扣税。为大家整合「扣税三宝懒人包」，以助大家精明悭税！

甚么是自愿医保？

自愿医保计划（VHIS）是一项由食物及衞生局策划的公共医疗措施，主要目的是透过鼓励市民投保个人住院保险，以减轻公共医疗系统的负荷。计划于 2019 年 4 月推出，其中一个推动大众投保的诱因是「扣税优惠」。

保单持有人可就保费支出，在报税时申请税务扣减。纳税人除了可以利用自己的保单作税务扣减，还可以为指明亲属（例如父母、子女等）的保费申请扣税，保单数目不设上限。每名自愿医保受保人的扣税上限为 HK$8,000。

甚么是强积金可扣税自愿性供款？

2019 年 4 月 1 日起，政府容计市民就「额外 MPF 供款」申请扣税，如果纳税人将有关的自愿性供款存入强制性公积金计划所提供的「可扣税自愿性供款帐户」(TVC 帐户) ，该笔供款便可成为额外扣除额。

一般 MPF 的每月供款上限为 HK$1,500，每年最多供款开支共 HK$1.8万，每年最高扣除额上限为 HK$1.8万。

至于TVC 供款的税务计算方法则较为复杂，如果纳税人并无购买年金，TVC 供款的最高扣除额上限理论上可达 HK$6 万。如果同时参与额外供款及投保合资格年金，两者合共的扣除额上限亦是 HK$6 万。

值得一提，TVC 供款及年金的总扣税上限是HK$6万，扣除次序是︰

TVC 供款 > 合资格年金保费

如果这名纳税人另外购买了可扣税的合资格年金，保费为 HK$2 万，他/她的TVC扣除额同样是 HK$6 万，但年金的保费便无法成为扣税支出。

甚么是是合资格延期年金？

2019 年 4 月 1 日起，政府制定了合资格年金计划的准则及名单，市民只要投保了名单内的指定年金，便可申请扣税。

年金是其中一项常见的退休理财产品，市面上的年金可归类为即期年金和延期年金2 大类，并非所有年金计划都可用作申请扣税。根据税务局指引，只有符合以下资格的延期年金，才可享获税务扣减安排：

保费最少为 HK$18万

供款期最少 5 年

年金领取期最短 10 年

年金领取年龄须为 50 岁或以上

谁人可用年金扣税？

只要你是合资格延期年金保单的投保人，即可享有扣税优惠，且可申报的保单数目不设上限。虽然可申请扣税的年金保单数目并无限制，但合资格年金的每年最高扣除额上限为 HK$6 万，保单持有人可与配偶自由分配保单数目或支付的保费。

夫妇都需要缴税的情况，只要保单之年金领取人为自己、配偶或 2 人联名就可以灵活配合使用 HK$12万的扣除额。

然而，如配偶没有任何入息，就不能享用免税额，2 人只可享最多 HK$60,000 的扣税额。