税法二--个人所得税专项练习题

1.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.个人兼职取得的所得

B.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

答案：A

2.某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

答案：C

3.下列项目所得，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税的是（）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

答案：B

4.下列关于专项附加扣除范围及标准，表述错误的是（）。

A.子女教育按照每个子女每月1000元定额扣除

B.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育期间按照每月3600元定额扣除

C.住房贷款利息按照每月1000元定额扣除

D.纳税人为独生子女的，赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除

答案：B

5.小钟在一家房地产公司上班，每月取得工资薪金收入8000元，小钟是家里的独生子，父母均年满60周岁，则小钟每月赡养老人的个人所得税专项附加准予扣除的金额是（）元。

A.2000

B.1000

C.1500

D.4000

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6.下列关于个人所得税应纳税所得额一般规定的表述，不正确的是（）。

A.正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提

B.个人取得收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益

C.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

D.偶然所得可以扣除发生的相关费用

7.个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（）。

A.为业主缴纳的基本养老保险

B.非广告性赞助支出

C.为业主购买的商业保险

D.支付给业主的工资

8.下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定，表述错误的是（）。

A.个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则

B.个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

C.个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

D.个体工商户生产经营活动中，生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其60％视为与生产经营有关费用，准予扣除

9.下列个人，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2021年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2021年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

10.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.财产转让所得

D.经营所得

11.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.以合伙企业名义对外投资分回利息

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利

E.个人合伙企业的自有利润

12.下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B.2022年纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除

C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

13.下列所得中，属于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

B.雇主为员工购买的商业性补充医疗保险

C.出租车驾驶员采取单车承包方式运营，从事客货营运取得的收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

14.某城市公民张先生为自由职业者，取得以下收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B.自己开设酒吧取得的收入

C.为出版社审稿取得收入

D.在杂志上发表摄影作品取得收入

E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法正确的有（）。

A.专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除

B.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除

C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

E.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝

16.下列选项中，不征或免征个人所得税的有（）。

A.个人取得的保险赔款

B.个人取得教育储蓄存款利息

C.个人转让机器设备的所得

D.个人转让境内上市公司股票所得

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入

17.下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有（）。

A.保险赔偿款

B.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

C.个人从事彩票代销业务取得的收入

D.商场购物取得的中奖所得

E.外籍个人取得的合理探亲费

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得

E.非居民个人取得工资薪金

19.下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.个体工商户对外投资的所得

C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

D.非居民个人取得的劳务报酬所得

E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

20.非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

D.持有中国境内公司债券取得的利息所得

E.将专利权转让给中国境内公司取得的特许使用费所得