海南省促进个体工商户发展的若干政策 (征求意见稿）
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海南省促进个体工商户发展的若干政策
(征求意见稿）
为深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于扶持个体工商户发展的重要指示精神，全面落实《促进个体工商户发展条例》，更大力度鼓励、支持和引导个体经济健康发展，促进全省个体工商户稳存量、扩增量、提质量，现提出如下政策措施。
一、降低生产经营成本
（一）落实增值税小规模纳税人减免增值税政策。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。执行期限至2027年12月31日。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（二）落实个体工商户小额贷款、融资担保免征增值税政策。对金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，按规定免征增值税。纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，按规定免征增值税。执行时间至2027年12月31日。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（三）实施支持重点群体创业税收优惠政策。脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。执行时间至2027年12月31日。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（四）实施支持自主就业退役士兵创业税收优惠政策。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。执行时间至2027年12月31日。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（五）落实契税优惠政策。个体工商户经营者将其个人名下房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（六）落实个人所得税优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（七）落实其他税收政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。（省税务局、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（八）政府采购方面。不折不扣地落实《政府采购促进中小企业发展管理办法》等政策文件，支持个体工商户参与政府采购，符合中小企业划分标准的个体工商户，在政府采购活动中视同中小企业，享受政府采购支持中小企业发展政策。（省直各预算单位，各市县政府按照职责分工负责）
（九）延续阶段性降低失业、工伤保险费率政策。落实《关于做好阶段性降低失业保险和工伤保险费率工作的通知》，全省失业保险用人单位缴费费率由1%降至0.5%、工伤保险用人单位在现行费率基础上下调50%的政策在2023年4月30日到期后，延续实施至2024年12月31日。（省人社厅、省财政厅，省税务局、各市县政府按照职责分工负责）
（十）支持个体工商户积极应用新业态、新模式，实现线上线下经营融合发展。开展“广告帮企助农”网络直播营销公益培训讲座，鼓励互联网平台企业放宽个体工商户入驻条件，给予流量扶持，开展免费技术培训服务。（省市场监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（十一）开展“个体工商户服务月”活动，送服务、办实事、解难题、促发展。（省扶持个体工商户发展联席会议成员单位，各市县政府按照职责分工负责）
二、支持创业创新发展
（十二）给予职业技能培训政策支持。我省个体工商户凭营业执照参照企业纳入职业培训补贴范围，其职工通过职业技能培训取得相应证书的，按照《海南省就业补助资金管理办法》的相关规定给与职业培训补贴。（省人社厅，各市县政府按照职责分工负责）
（十三）落实就业奖补政策支持。对吸纳高校毕业生等重点群体就业的个体工商户，在符合发放条件的前提下，运用“直补快办”等模式，一揽子兑现社会保险补贴、吸纳就业补贴、创业奖励等政策。（省人社厅、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（十四）个体工商户可免费参加全省就业部门举办的公共招聘会，可向属地就业驿站登记招聘需求，通过驿站免费招工。进一步细分并建立针对个体工商户的就业、社保、培训和创业等政策工具箱，采取通俗易懂、简明扼要的方式，利用线上线下等多种渠道，定向发送便民利民就业政策，把优惠政策和申报条件、办理流程等送达个体工商户和广大群众，尽力增加网上办理等便民措施，提升宣传的精准度，扩大政策的知晓面。广泛组织开展就业创业政策培训，提升基层一线服务人员政策理论水平和服务能力。加大对市县重大政策落实情况督促检查，推动各项政策真正落实落地，增强群众的获得感。（省人社厅，各市县政府按照职责分工负责）
三、强化信贷支持
（十五）创业担保贷款方面。符合个人创业条件的个体工商户，享受创业担保贷款政策支持。个人创业担保贷款额度不超过30万元，贷款期限不超过3年。对还款积极、带动就业能力强、创业项目好的借款个人，创业担保贷款到期后可继续申请贷款及贴息支持，累计次数不超过3次。（省人社厅、省财政厅，各市县政府按照职责分工负责）
（十六）融资担保方面。落实《关于修订印发海南省融资担保机构风险补偿和降费奖补资金管理办法的通知》（琼财金规〔2022〕12号），为担保机构提供风险补偿和降费奖补，引导我省融资担保机构扩大支持小微企业（含个体工商户）覆盖面，降低融资担保费率。落实《海南省“琼旅保贷”风险补偿资金池管理暂行办法》，通过对“琼旅保贷”业务合作担保机构进行风险补偿，鼓励担保机构、银行共同为文化、旅游、体育类市场主体提供优质的融资担保服务。（省财政厅、省地方金融监督管理局、省旅文厅，各市县政府按照职责分工负责）
（十七）引导辖内银行机构在依法合规、风险可控的前提下，优化贷款审批流程，合理确定贷款额度和期限，持续加大个体工商户贷款的投放。（国家金融监督管理总局海南监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（十八）引导辖内保险机构丰富产品供给，探索面向新产业、新业态的个体工商户和灵活就业人员推出多样化、全方位和普惠性的保险产品和服务。（国家金融监督管理总局海南监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（十九）鼓励保险机构为个体工商户提供减费让利、灵活缴费、延长保单缴费期和复效期等支持政策。（国家金融监督管理总局海南监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（二十）充分发挥信用信息共享应用。充分发挥海南智慧金融综合服务平台作用，进一步提升我省个体工商户经营信用信息归集、共享和使用程度，以支持银行机构有效应用平台信用的信息创新线上金融产品，推广适用于个体工商户的随借随还贷款模式，不断提高个体工商户贷款覆盖率、可得性及便利度。（省地方金融监管局、国家金融监督管理总局海南监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（二十一）开展金融知识普及教育。多方协同，组织开展多样性的面向包括个体工商户、新市民、老年人等重点群体在内的金融知识宣传和警示教育活动。（国家金融监督管理总局海南监管局、省地方金融监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（二十二）指导金融机构帮助消费者提高数字金融产品的使用能力和风险认知水平，提升金融服务效率和安全性。（国家金融监督管理总局海南监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（二十三）加大普惠金融支持力度。运用好小微信贷政策导向评估结果，引导全省地方法人银行用好70亿元支小再贷款，加大对个体工商户的信贷支持力度。（中国人民银行海南省分行，各市县政府按照职责分工负责）
四、优化政务服务
（二十四）提高经营主体办事便捷度。优化丰富“证照联办”改革，进一步减少申请材料和表单采集项。打造行业综合型“证照联办”主题套餐，既解决经营主体个性化、多类型的服务需求，又满足行业发展需要，提升群众办事的便捷度、体验度和满意度。（省税务局、省商务厅、省市场监管局、省营商环境厅、省社保中心，各市县政府按照职责分工负责）
（二十五）加强“小个专”党建工作，发挥党建工作指导站、个体劳动者私营企业协会作用，积极开展政策宣讲、走访调研等活动，为个体工商户提供服务，维护个体工商户合法权益，引导个体工商户诚信自律，为个体工商户排忧解难。发挥个体工商户党组织的战斗堡垒和党员的先锋模范作用，推动个体工商户转型升级、高质量发展。（省市场监管局，各市县政府按照职责分工负责）
（二十六）支持已登记注册的个体工商户，在现有生产经营条件的基础上，申请办理“个转企”。支持个体户专利、商标、名称等权益转移至“个转企”企业名下。（省市场监管局，各市县政府按照职责分工负责）
五、提供公益性法律服务。
（二十七）通过搭建律师服务民营企业新平台，依托村（居）法律顾问等载体，深入持续开展“法治体检”活动。组织法律服务机构为个体工商户提供法律咨询、普法宣传、公证等服务，指导个体工商户防范经营风险，为个体工商户健康发展提供法律服务。（省司法厅，各市县政府按照职责分工负责）
本政策自印发之日起实施，各项政策除有明确规定时限或另有规定以外，有效期至2027年12月31日。
来源：海南省市场监督管理局
