2023年国考面试税务热点｜税收现代化｜小王老师

各位考官，对于税收现代化，我提出的第一个关键词是法治化。

一个现代化的国家必然是一个法治国家，我们都知道现代化进程会带来巨大的变革和利益调整，那法治对于规范和协调现代化进程当中所出现的一些复杂利益关系是有着至关重要的作用的。如果法治不彰的话，社会可能就会因为这种纷争冲突而失去，那最终也会导致我们现代化进程停滞或中断。

大到一个国家的现代化尚且需要依托法治建设作为保障，那么对于我们的税收现代化而言，我觉得税收法治化更是我们税收现代化建设的一个关键举措和重要环节。尤其是在我们税收征管工作中，税收法治建设必然是税收征管现代化的一个基础和保障。

在税收征管改革这10年来，不管是在立法层面还是执法层面，我们都一直在不断的探索和建设科学现代的税收法治体系。

一方面，在立法层面来上，我们持续推动落实税收法定原则，这10年来，我们18个税种当中有12个税种都是完成了立法。当然，其他的这种税种立法工作和税收征管法的修订工作也都是在稳步推进当中的。除此之外，我们在税收立法方面也是一直都在坚持民主立法和科学立法。那就拿最近的增值税法草案来说，作为我国的第一大税种，它立法的过程就体现出了民主性和科学性。从2019年开始，税务总局就增值税法征求意见稿向全社会征求意见并且积极地采纳，做出了较大修改，再到今年年初，我们再次公开征求意见，都体现出了税收立法的民主性。除了民主性之外，也充分体现科学性，比如说这次的增值税立法，它虽然是总体按照税制平移，税负不变的一个思路，但它也不是简单的一个平移。尤其是这几年增值税改革，通过调整增值税税率水平，包括建立增值税期末留抵退税制度等一系列的措施都很最大限度的去降低了征纳双方的一个不适应性，保障了税法内容的这种连续稳定，从而确保税制的一个平稳过渡。

另一方面，在执法层面上，其实也是在不断地提高税收执法水平，促进税收现代化的一个建设。尤其是今年，我们国家税务总局推出了2023年便民办税春风行动，在第二批措施中，提到了要坚持和发展新时代的枫桥经验，推进我们的税收争议化解在基层，化解于萌芽，所以说不管是去年推出的第二批首违不罚事项清单，还是今年的各地税务部门纷纷探索枫桥经验的实践运用，坚持矛盾不上交就地解决，建立枫桥经验+税务的处理机制，成立调解工作室，还有包括公职律师，涉税争议咨询调解中心等等。这一系列的举措，我觉得他都体现出了税收执法的这惩教结合，现代柔性监管理念，不仅提高我们执法效率，税收遵从，也促进了我们税收征管的一个现代化建设。

当然了，我想税收法治化建设是一直在路上的，只有进行时没有完成时，我们未来依旧任重而道远。但我相信，只要不断地落实税收法定原则，对新出现的交易形态和涉税事项能够根据法律法规及时的去制定，并且颁布处理规则，做到税收执法的规则和尺度，在全国范围内的统一，我们税收法治化的这种建设也必然会取得一个巨大的进步，从而更好的促进税收现代化水平的提升。

关于税收现代化，我提的第二个关键词，是税收国际化。

如果说法治化是税收现代化的一个重要保障，那么我认为国际化则是税收现代化的一个必然要求。

大家都知道，我们国家已经成为世界第二大经济体了，那跨境交易和跨国纳税人也是日益增多，一带一路的实施更是要求我们国家的税制必须去适应和鼓励企业走出去，为它全球化这种经营投资服务。尤其是在税收现代化，服务于中国式现代化的当下，更需要我们坚持世界眼光，国际标准，主动地融入到我们国际税收治理中来。

我觉得这样不仅能够去推动我们国际大市场大循环更畅通，也能让我们很多好的这种税制改革经验能够走出去，为我们世界提供中国智慧和中国方案。

其实近些年来，在国际税收治理当中，一直都能够看到我们国家的身影。比如说我们积极参与20国集团税改，成功的去承办税收征管论坛大会，包括一带一路，征管合作机制的不断拓展。可以说，在国际舞台上，我们国家的税收名片是越擦越亮。我关注到，在今年两会期间，我们推出了一带一路税收征管能力促进联盟课程体系1.0版，这个课程体系不仅包含了税收合作，税收制度等内容，还采用动态优化的一个设计思路向全球开放。我们国家在其中也是积极地去推荐和分享我们中国税务部门的经验和做法。我觉得这是我们自2019年发起建立一带一路税收征管合作机制之后的一个再进一步，它非常有利于我们深化国际税收合作，交流，分享中国方案。

所以说各位考官，其实10年来，我们一直都是在国际税收领域不断深耕的，除了我们一带一路的税收征管合作机制，不断拓展之外，我们还积极地去协作，与相关国家签署税收协定，为我们纳税人的跨境经营，来消除双重征税，减轻了他们在东道国的税收负担。比如说我们公开发布了104份税收指南，企业可以通过直接翻阅就去了解相关国家的投资信息和整体的营商环境，双边税收协定等等。

大家都知道，粤港澳大湾区是我们一带一路的一个枢纽，是我们中国对外开放的一个前沿阵地。那我们税务部门，不仅对于这个走出去的企业制定这样的一些税收指引，帮助他们了解东道国的一些现行税收制度。还被我们引进来的企业，提供一些涉税规划和指导，帮助企业去避免一些法律风险，提高它的税收遵从。

由此可见，这10年来，我们在提高税收国际化水平道路上，一直都是在努力探索积极融入的。那么2023年，是我们税收现代化，服务中国是现代化的一个奋进之年，我觉得更需要我们在国际税收治理当中呢，做好参与者，协作者和引领者，为我们中国是现代化贡献出属于我们的税务力量。因此我认为，税收国际化，它是我们税收现代化的一个必然要求，也是一个重要体现。