属于我国企业所得税居民企业的是（）。《税法2》练习题

1.2021年某软件生产企业，实际发放的合理的工资总额300万元，发生的职工教育费30万元，其中职工培训费是5万元，职工福利费是10万元，工会经费是8万元，则该软件企业三项经费需要纳税调整的金额为（）万元。

A.0

B.3

C.5

D.2

答案：B

查看更多考试题答案欢迎咨询“上学吧”网站，进入找答案匹配搜索你想要的!

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

3.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国内地的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

4.下列项目中属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.居民个人

5.下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.生产经营所得

B.销售货物所得

C.清算所得

D.财政拨款

6.下列选项中，属于划分企业所得税居民企业和非居民企业标准的是（）。

A.注册地、实际管理机构所在地

B.注册资金、从业人员人数

C.注册地、注册资金

D.管理机构、从业人员人数

7.依据企业所得税法的规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的是（）。

A.股息、红利所得按照被分配所得的企业所在地确定

B.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

C.提供劳务所得按照提供方所在地确定

D.租金所得按照交易活动发生地确定

8.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是（）。

A.投资企业所在地

B.被投资企业所在地

C.交易活动发生地

D.负担、支付所得的企业所在地

9.下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

10.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

11.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。

A.25%

B.20%

C.10%

D.15%

12.2020年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2021年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认股息红利所得840万元

D.应确认应纳税所得额1000万元

13.下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（）。

A.某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税

B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现

C.产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现

D.非货币性资产交换，不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税

14.企业发生的下列业务，应视同销售确认收入的是（）。

A.将自产的货物用于生产线建设

B.将开发的产品转为自用

C.将自产的货物用于股息分配

D.将自产的货物在境内总、分支机构之间调拨

15.某机器制造企业为居民纳税人，2021年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2021年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.40

B.503.40

C.497.70

D.497.20

16.非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（）。

A.因政府购买服务取得的收入

B.不征税收入孳生的利息收入

C.接受个人捐赠的收入

D.免税收入孳生的利息收入

E.接受其他单位捐赠的收入

17.根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于免税收入的有（）。

A.非营利组织从事营利活动取得的收入

B.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

E.财政补贴收入

18.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.购买上市公司股票6个月后取得股息红利

E.社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益

19.下列各项中符合企业所得税扣除项目原则规定的有（）。

A.除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循的原则包括：权责发生制原则、收付实现制原则、配比原则、合理性原则

B.权责发生制原则，是指企业费用应在发生的所属期扣除

C.配比原则，是指企业发生的费用应当与收入配比扣除

D.除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除

E.合理性原则，符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出

20.软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A.职工培训费

B.诉讼费

C.工资、薪金支出

D.非广告性赞助支出

E.劳动保护费