2023年个体户核定征收综合税率最低1.59%，北京、天津、江苏个体工商户核定征收的标准

《个人所得税法实施条例》第十五条第三款规定，从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。G Z H 《税优百科》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号发布）第三条规定，经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。

因此，实务中对于个体户经营所得，有两种核定：

1.核定所得率。应纳税所得额=销售金额×所得率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。实务中，多数是用综合核定征收率，就是直接用：应纳税额=销售额×综合征收率，计算应纳税额，包括个人去税务局代开发票，如果属于“经营所得”的，也是按照这种方式核定征收个税的。

2.双定户。直接核定销售额和应纳税额。双定户，俗称“包税”，即每月或每季度个体户缴纳固定金额的“经营所得”的个税。

北京个体工商户核定征收的标准

国家税务总局北京市税务局公告2018年第10号

为贯彻落实《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定，现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下：

一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税。

二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收个人所得税。

三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人，在到税务机关办理代开发票业务时，对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。

四、本公告自2018年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》(北京市地方税务局公告2013年第10号)同时废止。

天津、重庆、江苏个体户核定政策最新的税率

天津和江苏作为我国发达地区，当地也有出台相应的个体户税收优惠政策，关于个体核定的税率，天津综合税率为1.86%，其中个税为0.8%，江苏的综合税率为2.08%，其中个税的核定标准为1%，重庆核定的综合税率为1.59%，个税为0.5%。

目前全国有山东、湖南、河南、重庆、四川、湖北等多个个体户园区，采用的是大多数都是核定所得率，直接核定征收率，目前最低个人经营所得税为0.2%，这个在全行业都是非常低的个税税率，如果你这边是北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、成都、武汉、南京、杭州等地的企业，当地因为没有这种税收优惠政策，都可以直接享受个体户核定征收带来的税收福利，一般而言税收洼地都是在内陆身份部分地区，像浙江、福建、江苏、河北这些地方相对较少有税收洼地个体户优惠政策。

办理个体户核定征收，不但可以享受较低的个人经营所得税核定征收，而且没有企业所得税，相当于享受到了2023年企业所得税的优惠政策，目前企业所得税最低的是小微企业享受的税收优惠政策是5%，这也是目前为什么个体户核定征收这么火的原因了。

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