递延所得税资产的产生

税法②资产原值-累计税法抵扣

账面①资产原值-累计会计抵扣

①-②=累计税法抵扣-累计会计抵扣>0 抵税余额就那么多，累计会计抵扣少，税法利润要求会计利润多抵扣，才能达到税法要求。因而当期多抵扣，未来要少抵扣，会增加未来会计纳税义务，确认为一项负债。

税法②负债原值-未来可抵扣

会计①负债原值

①-②=未来可抵扣>0，未来能抵扣，未来少交税，而当期不能抵扣。当期多交税，并且确认一项资产。