跨境财税丨即问即答！关于跨境电商财税的那些问题

我在日常工作中，经常会收到跨境财务学员和跨境老板的一些问题，今天想把其中一些问题整理出来，做成QA的形式分享给大家，希望对各位外贸人和外贸财务有所帮助，如果你也有相关的问题，欢迎在评论区留言。

Q：产品是3C产品，头程费用还是需要按重量来分摊吗？可以用数量吗？各个产品时间的重量相差不大。

A：从长远和财务的谨慎性的角度来看，该按重量分摊还是按重量分摊。因为单个产品的重量差异不大，但是如果发货量比较大的情况下，差异还是比较明显的，如果按照数量来分摊，是没有办法做到精准分摊的。那这里又会延伸出来另外一个问题，如果发一票货的产品是有不同的运营人员来负责，那承担费用比较多的一方是会很介意的，所以建议还是不要偷懒，该按重量分摊就按重量分摊。

Q：做外贸，资金从第三方提到个人卡，要不要交个人所得税？

A：能提出这个问题说明已经非常清楚，第三方支付只能解决资金结汇的问题，不能解决税务完税的问题。那第三方账户提资金到个人卡要不要交个税呢？要从两个方面来分析，第一，做外贸注册了有限公司，那么第三方账户提现到个人卡的资金要按照有限公司的要求交企业所得税和分红税。第二，如果是个人做外贸，没有注册有限公司，那么相当于你就是一个个体户，个体户按照个人经营所得五级累计税率来交个人所得税，所以应不应该交个税，要看你是什么类型的纳税主体。

Q：走9810，报关出口时5万美金，收汇金额6万欧元，币种不一样，收汇也有差额，这样可以吗？

A：首先我们说一下币种不一致的情况，因为跨境电商企业会用到第三方收款账户结汇，可以直接结人民币到对公账户，所以实际报关是美金结汇到账是人民币，币种不一致的问题，不会影响我们结汇。其次是报关金额与结汇金额有差异的这个问题，跨境电商企业走9810无票核定征收的方式报关出口，海关对货物有个参考的货值，结汇金额只要是在正常范围内的都可以接受，如果是非正常范围内的，按实际的情况说明即可。

Q：人在国内，搭建购物网站的服务器在美国，做独立站，没有注册美国公司，货物从国内直接发到客户手中，通过支付宝收款，美国需要交税吗？

A：美国有州税和联邦税，州税就相当于销售税，销售税是由买家承担的，买家在独立站平台购买商品同时支付消费税，然后再有独立站的卖家把销售税再上交给州政府。卖家销售货物有代扣代缴消费税的义务，但是大多数独立站的卖家并没有代扣代缴销售税，然后呢，就是联邦税，联邦税相当于我们国内的企业所得税，中国卖家只要在美国产生的销量并且有收入，就需要向美国的联邦政府缴纳联邦税。不过中美两国签订有双边的税收协定，如果相关的收入在中国已经申报纳税，那么可以提供相关的证明来申请免税。最后总结一下，做独立站的卖家需要在美国代扣代缴消费税，另外还要根据实际情况向美国联邦政府缴纳联邦税。

Q：没有进出口权，买单出口，通过第三方支付平台结汇人民币到公账，怎么开票核销？可以直接用形式发票核销吗?

A：首先我们要清楚，做跨境、做外贸出口报关是非常重要的一个环节，如果报关环节你是买单出口，是不合规的出口，那么后面涉及到的一系列的票据、资金以及账务处理，就没办法用出口的逻辑形成一个合规的闭环。所以买单出口，然后从第三方账户提现到了公司的对公账户，那么只能按照内销来确认收入，申报无票收入，缴纳增值税附加税、企业所得税。当然这个办法不是长久之计，在体量不是特别大的时候，可以用来过渡一下。本来出口的增值税附加税是免税的，那买单出口结汇到公账反而增加了税务成本。考虑到成本和税务风险的问题，建议有这种情况的老板尽早的开始做财税合规的规划，减少一些不必要的成本，提前规避涉税风险。