国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。那么认定高新技术企业哪些优势呢？

1、减按15％的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点：

（1）被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

（2）不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受。

（3）高新技术企业查补税款可以适用15%税率，如若被取消高新技术企业资格，将由税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

（4）符合条件的高新技术企业取得境外所得也可以享受15%税率优惠。

2、技术转让所得企业所得减免--是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3、延长亏损结转年限：根据规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

4、研发费加计扣除--即：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

5、固定资产加速折旧--企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

6、个人所得税分期缴纳

除了上述六项优惠外，高新技术企业认定证书还是一个难得的国家级的资质认证，更加容易得到社会和政府的认可，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业品牌影响力。此外，地方政府也可能会有相应的奖励和出台关于高新技术企业的地方税种优惠政策。

那么认定高新技术企业有什么标准呢？

1、注册时间：企业申请认定时须工商注册满一年以上（即日历天数365天以上）

2、知识产权：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用且在有效期内的知识产权的所有权。

备注：

（1）申报所使用知识产权所属人为企业且在中国境内依法取得；

（2）申报使用的专利有效性均以授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

（3）企业主要产品（服务）技术领域对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

3、企业科技人员：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

备注：

（1）职工总数：在职、兼职和临时聘用人员；

（2）在职人员：通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；

（3）兼职、临时聘用人员：全年须在企业累计工作183天以上。

4、企业研究开发费用占比：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例如：

①年销售收入≤5000万元，研发费用占比≥5%；

②年销售收入5000万元~2亿元（含），研发费用占比≥4%；

③年销售收入＞2亿元，研发费用占比≥3%。

备注：企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例≥60%

5、企业高新技术产品（服务）收入：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60% 。

备注：高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，获得的产品性、服务性与技术性收入的总和。对其产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《技术领域》规定范围。其中，技术性收入包括：技术转让收入、技术服务收入、接受委托研究开发收入。

6、 企业发展安全：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

7、企业创新能力：企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。

高新技术企业评定过程中，对四项指标采取加权积分方式（如下图），须≥71分方可认定为高新技术企业。

（1）知识产权≤30分。打分条件如下：

（2）科技成果转化能力≤30分。由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

（3）研究开发组织管理水平≤20分

（4）企业成长性≤20分

a.净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1

（资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。）

b.销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1

企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

以上两个指标分别对照上表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

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