严重缺少进项票企业该怎么合理节税

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90%的企业在经营中都会存在进项票成本票不足的问题，在商贸企业、建筑企业中尤为突出，购进的物品前期不取得相对应的发票，企业成本得不到相应的抵扣，产生能高额的增值税、企业所得税，导致严重的进销项不匹配，成本缺失税负增加，企业出现利润虚高，缴纳高额的企业所得税，企业损失严重。所以进项票的缺失和成本票缺失对企业来讲很严重。

举个例子：某贸易企业一年销售额6000万，进项成本占2000万，但进项发票只有1000万，其他成本抵扣后，净利润4000万，除此之外无票支出2300万。那么企业缴纳的增值税、企业所得税、分红税如下：增值税：[6000万-1000万（进项）]*13％=650万

附加税：650万*6％=39万

企业所得税：4000万*25％=1000万

分红税：（4000万-650万-39万-1000万）*20％=462.2万

这是不包括无票支出部分缴纳的税金，企业一共缴纳了2151.2万的税，但企业实际的利润并没有那么多，这就导致企业利润虚高。

如果企业这2300万的无票支出，有对应的成本发票进行抵扣，那企业最终的利润是1700万，实际只需要缴纳425万，对比没有成本抵扣时，要少缴纳575万的企业所得税。

针对这种情况，企业有三种方式可以解决:

一种是自然人代开，一种是有限公司的税收扶持、另一种是个体工商户核定征收。

1、个体工商户核定征收，企业享受园区税收优惠政策。 综合税负1.5-2个点，核定个税0.5-1个点，综合税负1.5-2个点

1、自然人代开：主要解决贸易企业，产生了实际的业务往来，但对方没有提供发票，那就可以协商通过到税务机关代开发票给到企业，一票一完税，同时通过园区代开，个税可核定为0.5％-1.5％左右，综合税率在2.8％左右。

2、有限公司税收扶持：当企业利润虚高时，那么可把部分利润拆分，通过在园区经营纳税，申请园区对企业增值税和企业所得税的扶持，增值税和企业所得税最高可获得70％-90％的奖励，以地方50％的增值税留存和40％的企业所得税留存为基础。

像上述企业，企业可获得的扶持：

增值税：650万*50％*90％=292.5万

企业所得税：1000万*40％*90％=360万

也就是说企业的增值税和企业所得税最高可获得652.5万的扶持奖励。

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