跨境电商税务易被处罚的点之三

看到好的书、见到有趣的人，会有自己的感悟，有自己想说的话，但这些让我有很深触动的瞬间会淡化在往后的日子中，不被记下。

6年跨境电商企业财税辅导的工作经历，遇到实施中各式各样的提问，或深或浅。

有不可思议的不是问题的提问，也有认真钻研用心探讨的提问，也有反复雷同的提问，尽数有超365问了，是不是应该要总结记录下来，为了大家回首看看来时的路。

我相信认真做好一件事情，它会给我最好的答案。

面临税务部门抽查

财务工作人员，企业法定代表人，都会面临与政府部门面对面交流。

就说最近吧，税务局对跨境电商企业频繁地抽查，如暴风骤雨般，一轮刚完这拨又来，吓得跨境电商财务人员心慌脚乱，但在心急的同时，也要认真做好每一件事。

我们与税局管理人员对话，文字书写或口头表达，方法不对，结果截然不同的哦。

一旦抽查到，向税务局写情况说明是最常见的，这次风暴中很多跨境电商的财务人员找我要情况说明的模板，但避免大家写出毫无辨识度的“模板化”情况说明，并未提供给大家。

因为样样模板化，事事模板化这不仅不利于自身的全面发展，也是自我成长的绊脚石。如果能通过自已总结梳理然后自我消化，像是运动后畅快淋漓，思维也会越来越通透。

在此给予大家一些格式的框架。

税务抽查情况说明正确书写流程

情况说明就像小时候书信一样：开头要有称呼，表示这份说明是给谁看的；

中间内容是情况说明的核心：

第一段先自我介绍，公司全称、纳税识别号，经营地址等公司的基本情况；

第二段开始对需要说明的问题，简单明了，条理清晰，针对性地一一作说明，如果说明的内容比较多，最好是分段，尽量避免从头写到尾满满一页，同时字距选择1.5倍；

把所有需要说明的点全部表述后要有结束语，类似“特此说明”不要给人戛然而止，语意未尽的感觉，显得不完整；

最后要写上公司全称和日期，俗称“落款”。

如果在格式上可以不拘小节，但在内容一定不能给自已挖坑。

比如解释为什么同一个老板开了好多家公司，向税务局写情况说明时，千万不能直接写：“为了享受小型微利企业所得税优惠政策”。

企业是自由发展体，一定是基于真实业务实质的原因刚好适用某项税收优惠；不可本末倒置，为了享受优惠政策而刻意安排。

另外常见的表述错误场景：

税务局人员问，当月有信息的报关单的不在当月申报出口退税，财务人员万万不可以不加思考，张口就说“我们公司这个月进项发票不够”。

和税务管理员沟通时态度要诚恳和尊重，自己心态一定要淡定，如果过度紧张讲话磕碰，问什么都答不上来，给税务局管理员一种很不专业或者认为企业有点问题。

财务人员在日常税务问题的处理上要认真负责，对税收法规熟稔于心让公司的每一笔账务处理都做到有法规可依；

对于公司自己的账目情况、税务报表数据了然于心，至少能快速的回答公司账面收入、利润、资产、客户情况及供应商情况，这样对于税务部门的临时突击检查才不会手忙脚乱，而是游刃有余，让人刮目相看。

容易引起税务抽查的事情

除了税务局普查外，容易引起税务局检查的事情有：

1）跨境电商企业在1688线上采购，线上支付货款，销售方很可能已经给开出了发票，尤其是用国内公司注册的1688采购账户；

2）物流商给跨境电商公司开了发票，因为物流商开的发票都是免税的，没找对方要发票，不代表对方不开发票；

3）股权转让太随意，0元转让，1元转让，对于公司存续很多年的跨境电商公司做股权变更时，需要结合公司实际账面净资产；

4）店铺公司为了应对亚马逊平台审核，公司运营在沟宝网或经朋友介绍购买发票；

5）公司不在实际经营地办公，特别是出口退税的跨境电商企业；

6）公司账面长期有员工购买社保，从未对公发放工资；

7）公司注册年限已久，长期没有申报收入、成本，或只有少许社保、工资成本。

包含但不限于以上情况。

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