零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别？

常常有小伙伴分不清楚零税率、免税免征和不征税的区别，今天我们来好好聊一下它们之间的区别还有相关的注意事项！

一，零税率是什么？

零税率也是增值税税率的一种，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的！一般适用于纳税人出口和跨境应税行为，主要涉及到贸易型进出口企业和生产型进出口企业。

关键点是，零税率不但不用交税，还能退税！

我们都知道增值税的应纳税额=销项税额-进项税额，那么零税率的话在销售环节是免税的，但是进项税依然可以抵扣。那说明什么，就是销项税不用交，还能抵扣进项税，不就是代表进货环节可以退税嘛！

我们来举个例子，假如小李成立了一家贸易型进出口企业，对外销售额折合是8,000万人民币，进货价格是4,000万元，那么如果符合零税率的条件，小李的公司应纳税额是多少呢？

应纳税额=8000*0%-4000*13%=-520万元

对的，退税520万元！不仅不用交税，还能退税！

二，免税是什么？

增值税免税，是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

此类收入做会计分录时，无需计提增值税。例如蔬菜销售，目前在生产和流通领域免收增值税，某企业实现收入60,000元，会计处理时，直接做如下会计分录:

  借 ：银行存款  60,000

     贷： 主营业务收入  60,000

开具免税发票，在商品编码添加时，“享受优惠政策”栏选择“是”，“优惠政策类型”栏选择“免税”，这时“税率栏”自动跳转为“免税”。

注意：免税业务不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票哦！

三，免征和免税是一个意思吗？

当然不是！免税、免征虽然都是免。但是他们还是有区别的，主要区别在于免税一般针对一般纳税人而言，而免征一般针对小规模纳税人。

比如：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月累计销售货物18万元开具1%普通发票（不含税）
账务处理：

借：银行存款/库存现金/应收账款 181800  

   贷：主营业务收入 180000         

               应交税费-应交增值税1800

注意：季度不超过30万，免征增值税，教育费附加和地方教育费附加，城市维护建设税减半征收。
次月缴纳税款时：
开具18万普通发票的部分免征: ：
借：应交税费-应交增值税 1800   

 贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）1800

四，那不征税又是什么了？

理论上讲，纳税人取得增值税不征税收入，不能开具增值税发票，但在营改增后，有些特殊情况可以开具“不征税”普通发票。

在实务中存在未发生销售行为，但已收到款项，需要开具的情形，这时候通过开具“不征税发票”，来解决发票开具与纳税义务发生时间的矛盾，从而避免重复征税。

注意：

零税率和不征税，不是税收优惠，是法定征税和不征税行为，只要符合文件规定，即可适用，无须税务机关审批或备案。

但免税增值税是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。