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433税务专业基础考试大纲

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展:西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收法定原则:税收的公平原则;税收的效率原则:税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素:税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一-般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素;税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素:世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一-般原则:税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

(二)中国税制及实务

1、我国税制要素及税收分类

纳税义务人:征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠:税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定、个人所得税基本理论及制度规定。

4、资源税和环境保护税基本理论及制度规定

资源税和环境保护税的基本理论与制度规定。

5、财产行为税制度基本理论及其制度规定。
财产行为税的性质、分类及其特点:房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等税种的基本理论与制度规定。

6、我国税制存在的问题及其改革

(三)中国税收征管制度

1、税收征管概念

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的内容、特点

2、税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度;税务争议处理制度;税务代理制度等。

3、纳税服务

纳税人权利保护:纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。

4、税收征管法及相关法规

我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善

(四)国际税收理论与实务

1、国家税收管辖权

国家税收管辖权的原则和类型:税收居民身份的确认规则:非居民各项所得来源地的认定规则和征税权在居住国与非居住国间分配的规则。

2、国际重复征税及其免除方法

法律性国际重复征税、经济性国际重复征税及其影响;国际重复征税免除的扣除法、抵免法、免税法和减税法;资本输入中性和资本输出中性原则;外国税收的直接抵免、间接抵免和税收饶让。

3、国际避税与反避税

避税、逃税、节税和税收筹划的联系和区别;国际避税地的特点;国际避税的主要方法;一般反避税规则;反资本弱化规则;受控外国公司规则;转让定价规则;0ECD的BEPS行动计划及其进展和影响。

4、国际税收协定

国际税收协定的作用;国际税收协定与国内税法的关系;国际税收协定范本的比较;国际税收协定的基本内容;滥用税收协定和反税收协定滥用的措施。