汇算清缴后收入类项目风险分析课后测试

课后测试

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1、主营业务收入变动率等于？（10 分）

A (本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入

B (本期主营业务收入-上期营业收入)/上期主营业务收入

C (本期营业收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入

D (本期营业收入-上期营业收入)/上期主营业务收入

正确答案: A

2、在企业经营过程中，发生先收款后开票的情形，则应纳税义务发生时间为（10 分）

A 收讫销售款项的当天

B 发生应税行为的当天

C 收到货物的当天

D 发生应税行为并收讫销售款项的当天

正确答案: D

多选题

1、主管税务机关对企业纳税评估的流程包括哪些内容？（10 分）

A 相关申报数据测算

B 行业横向比较

C 历史纵向比较

D 不同税种的比较

E 经营情况与申报对照

正确答案: A B C D E

2、主管税务机关对以下纳税人哪些数据的比较来推测企业的纳税能力？（10 分）

A 生产经营结构

B 主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据

C 主要产品能耗、物耗等生产经营要素的历史平均数据

D 主要产品能耗、物耗等生产经营要素的同行业平均数据

E 主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期异常数据

正确答案: A B C D

3、以下关于“主营业务收入变动率/主营业务利润变动率”的弹性系数的说法正确的是：（10 分）

A 当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题

B 弹性系数小于1，二者都为正时，无问题

C 当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题；后者为正前者为负时，无问题

D 正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1

正确答案: A B C D

4、核查中如果发现“应付账款”、“其他应付款”红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入的问题，主管税务机关会做以下哪些检查？（10 分）

A 实地检查账户的原始凭证

B 检查业务合同

C 实地核实业务的真实性

D 实地到仓库核实存货

E 检查存货发票

正确答案: A B C D

5、收入金额与行业大环境相悖的异常表现包括以下哪些内容？（10 分）

A 收入增长、成本降低

B 收入降低、成本增高

C 收入增长小，成本增长大

D 收入增长小，营销费用增长慢

正确答案: A B C

6、以下收入确认不符合税收规定的情形有？（10 分）

A 资产所有权属发生转移未视同销售

B 资产负债表日后退货未冲减当期收入

C 扣缴手续费未计入收入

D 会计不符合收入条件，税法上符合征税条件

正确答案: A B C D

判断题

1、虚假销售交易通常不会孤军奋战，不仅虚开发票，签合同，还会产生现金流。因此分析异常资金的流向和轨迹，税务机关就可能发现相关的问题。（10 分）

A 正确

B 错误

正确答案: 正确

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天，此说法正确吗？（10分）

A 正确

B 错误

正确答案: 正确