跨境财税丨跨境电商样品出口该如何

只要做生意，都是涉及到样品寄出的问题，跨境外贸也不例外。有时为了维护双方的合作关系，出口企业会选择免费为国外客户提供样品，这种情况下企业在出口申报时货值该如何填写呢？

我们要先知道，海关要求我们申报的货值是货物本身正常销售价格，而不是贸易双方去协定的一个价格，而且货值是海关统计里面很关键的数据这是海关统计科的工作。所以外贸企业的免费样品在做出口申报时货值不能填写“0”，也不能随意乱填，这样海关的统计也就失去意义。

样品除了免费提供，也会有收费寄出的情况，那跨境财务该如何对出口的样品进行账务处理呢？这里分为三种情况:

第一种情况是把样品作为常规的货物出口，与日常的出口货物一样，记账时直接确认收入；第二种情况是报关时按照样品出口，记账时不需要确认收入，可以直接计入相关的费用科目，在所得税汇算清缴时，需要视同出口销售进行调整；

第三种情况是企业没有用自己公司的抬头进行报关，直接快递公司报关出口，这种情况对企业自身来说相当于没有报关，必须要把这部分出口的样品视同内销进行征税，在账务处理上按照内销进行记账。

关于样品出口能不能退税同样也分为三种情况：

第一种情况是出口的样品能够取得采购专用发票，合规的报关出口，并且合规的收取外汇，这种情况就视同外销，确认收入，免增值税，可以办理出口退税；

第二种情况是出口的样品可以取得采购专用发票，并且合规的报关出口，但是不收取外汇，这种情况可以视同外销，确认收入，免增值税，不可以办理出口退税；

第三种情况则是出口的样品没有取得发票，没有合规的报关出口，则视同内销，确认收入，这种情况则是不免增值税，也不能办理出口退税。

最后提醒各位外贸人一句，海关的报关数据最终都是要给到各个部门去做决策使用的，所以我们在报关时要严格按照海关给我们制定的申报标准来执行，如果你虚报数据影响了海关统计，从法律上讲也是要受到行政处罚的。

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