2023年税法二--甲公司是一家境内居民企业，2021年8月转让其持有的乙公司股权。
1.甲公司是一家境内居民企业，2021年8月转让其持有的乙公司股权（持有乙公司30%的股份），该股权购置成本20万元，转让价格50万元，转让协议已经生效，但至年末尚未完成股权变更手续。转让时，乙公司股东留存收益是10万元，则甲公司此业务应确认的应纳税所得额是（）万元。
A.0
B.50
C.30
D.27
答案：A
2.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
C.企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照实际取得收入的时间确认收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项无须计入到企业收入总额中，不用计算缴纳企业所得税
答案：A
3.2021年年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2021年12月B公司将股票溢价形成的资本公积3000万元全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。
A.A居民企业应确认股息收入600万元
B.A居民企业应确认应纳税所得额600万元
C.A居民企业不得增加该项长期投资的计税基础
D.A居民企业应确认投资收益600万元
答案：C
4.根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。
A.作为原材料投入生产
B.作为门市房对外出租
C.用于交际应酬
D.移送至境内分公司用于连续加工
答案：C
5.根据企业所得税的相关规定，不考虑资产转移至境外的情况，下列各项中，不应当视同销售确认收入的是（）。
A.货物对外捐赠
B.货物用于股息分配
C.货物用于职工福利
D.货物在总机构和分支机构之间转移
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6.甲公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2021年7月1日到2024年6月30日，每年不含税租金36万元，2021年6月18日一次性收取3年不含税租金108万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。
A.2021年增值税应确认的销售额为36万元
B.2021年增值税应确认的销售额为18万元
C.2021年应确认企业所得税收入36万元
D.2021年可确认企业所得税收入18万元
7.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
8.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以3000元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2021年该商场一共销售了100部手机，取得收入300000元。则该商场在计算2021年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。
A.281250
B.300000
C.320000
D.18750
9.根据企业所得税的相关规定，下列关于折扣的表述中，不正确的是（）。
A.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.企业以前期间确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当冲减以前期间的销售商品收入
D.企业以前期间确认销售收入的售出商品发生销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
10.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
11.企业发生的下列各项税金中，不允许税前扣除的是（）。
A.关税
B.印花税
C.允许抵扣的增值税
D.资源税
12.甲公司2021年度发生工资薪金支出250万元，职工教育经费支出10万元，以前年度结转未扣除的职工教育经费支出1万元。则甲公司2021年度允许税前扣除的职工教育经费支出是（）万元。
A.21
B.20
C.10
D.11
13.某商业企业2021年度权益性投资额为100万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金300万元，关联借款利息支出30万元，银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。
A.12
B.18
C.20
D.30
14.某创业投资企业2021年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费15万元。该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.5
B.6.75
C.7.2
D.9
15.下列关于借款费用的规定，表述不正确的是（）。
A.经营中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除
B.经过6个月以上的建造才能达到预定可使用状态的存货在建造期间发生的借款费用应当资本化
C.企业通过发行债券等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本
D.企业以本企业为主体联合其他企业合作开发房地产项目，未成立独立法人公司的，不能因接受投资方投资额而税前扣除利息
16.某工业企业2020年销售（营业）收入为1800万元（不含税，下同），当年实际发生广告费支出350万元；2021年取得销售货物收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。
A.120
B.200
C.280
D.300
17.某工业企业2021年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2020年开始建造，2021年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（）万元。
A.6
B.18
C.12
D.4.5
18.某工业企业2021年全年会计利润为1500万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织捐赠15万元用于北京2022年冬奥会、通过当地市政府向灾区捐赠150万元用于灾后重建、直接向某小学捐赠45万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2021年的应纳税所得额为（）万元。
A.1500
B.1515
C.1545
D.1560
19.某居民企业（增值税一般纳税人）2021年实现会计利润总额200万元，发生公益性捐赠支出15万元，2020年度结转公益性捐赠支出3万元；当年12月购买符合规定的环境保护专用设备一台，实际支付不含税价款50万元，取得增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2021年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.50.00
B.49.25
C.45.00
D.44.25
20.某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（）万元。
A.520
B.556
C.560
D.580
