取得的下列所得，按“经营所得”计征个税的是（）。《税法2》个人所得税专项习题

1.个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D.合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利

答案：B

2.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，每个婴幼儿每月定额扣除标准是（）元。

A.1000

B.1200

C.1500

D.2000

答案：A

3.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

答案：B

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4.下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人取得劳动分红

B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得

C.个人将珍藏的古董拍卖所得

D.无偿受赠房屋取得的受赠收入

5.下列各项中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

6.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得

D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

7.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2021年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

A.282

B.283

C.284

D.285

8.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国非居民个人的是（）。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.临时来华出差一个月的外籍个人汤姆

C.在我国居住2年，第3年回国探亲两个月的安妮

D.2021年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

9.下列关于个体工商户从事生产经营活动取得所得的表述中，不正确的是（）。

A.对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税

B.个体工商户从事种植业和餐饮业，对于两个行业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税

C.个体工商户取得经营所得计征个人所得税时，不管是否另取得综合所得，都可以减除费用6万元/年

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目计征个人所得税

10.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

A.30天

B.60天

C.90天

D.183天

11.下列各项所得中，不按“经营所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人独资企业对外投资分回的股息、红利

D.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

12.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A.个人捐赠住房作为公共租赁住房

B.通过非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

13.下列关于个人所得税应纳税所得额一般规定的表述，不正确的是（）。

A.正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提

B.个人取得收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益

C.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

D.偶然所得可以扣除发生的相关费用

14.依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的是（）。

A.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.偶然所得，以取得该项收入为一次

D.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

E.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

15.个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.无偿获得房产公司赠与的住房

B.参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品

C.参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D.个人处置打包债权取得的收入

E.参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

16.根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有（）。

A.个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得

B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按财产租赁所得缴纳个人所得税

C.商品营销活动中，对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动，企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得

D.个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

E.作者将自己的文字手稿原件或复印件拍卖取得的所得按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税

17.下列行为中，企业应按照“工资、薪金”所得扣缴个税的有（）。

A.支付给职工的过节费和旅游费

B.支付给在本公司任职的董事费

C.支付给职工的差旅费津贴

D.个人独资企业支付给业主本人的工资

E.支付给本单位销售人员的年度考核奖金

18.下列各项中，计征个人所得税的方法不正确的有（）。

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

D.记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

19.下列各项所得中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.劳务报酬所得

20.在中国境内无住所但在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。

A.仅针对境内所得征收个人所得税，境外所得免征个人所得税

B.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

C.在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算

D.其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

E.在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，来源境外的所得，免予缴纳个人所得税

21.根据个人所得税规定，下列收入中属于中国境内所得的有（）。

A.任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

E.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得

22.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

E.居民个人出售自用3年的生活用房

23.下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让公司债券取得的所得

B.个人在杂志上发表散文取得的所得

C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

E.个人将自己的商业用房转让取得的所得