2023小微企业普惠性最新税收优惠政策整理汇总

一、小规模纳税人，月销售额10万(季度销售额30万)以下，开具普通发票，免交增值税。
1、普票、专票、不开票收入，季度不含税≤30万，免交普票增值税，专票按开票税率交税。

2、专票可开1%、3%，按对应税率交税即可。销售不动产的销售额不占用30万额度、差额征税的以差额后的销售额为准。
（财政部、税务总局公告2023年第1号、财政部税总局公告2023年第19号，起止时间：2023年1月1日至2027年12月31日）

二、小型微利企业(人数≤300人，应纳税所得额≤300万，资产总额≤5000万）
小微企业应纳税所得额300万以内企业所得税实际税负5%计算缴纳；
提醒：300万以上不符合小微企业，全部应按25%计算缴纳税企业所得税。也就是说小型微利实际税负5%(减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税)
（财政部税务总局公告2023年第12号，起止时间：2023年1月1日至2027年12月31日）
 
三、小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户
六税两费减半征收(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加)。 （财政部税务总局公告2023年第12号，起止时间：2023年1月1日至2027年12月31日）

四、新购进的单位价值在500万元以下的设备、器具
新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除无需按期折旧(财务上按内控要求正常核算）
（起止时间：2018年1月1日-2023年12月31日）
 

五、个体工商户
应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。不区分征收方式，均可享受。
（国家税务总局公告2023年 第12号，起止时间：2023年1月1日至2027年12月31日）
 
六、企业残疾人保障金
在职人数≤30人免征，安排残疾人比例1%以上减半，比例1%以下按照90%征收
（财政部公告2023年第8号，起止时间：2023年1月1日至2027年12月31日）
 
七、研发费用支出
研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按照无形资产成本的200%摊销(负面清单企业(1)烟草制造业；(2)住宿和餐饮业；(3)批发和零售业；(4)房地产业；(5)租赁和商务服务业；(6)娱乐业除外)
（财政部、税务总局公告2023年第7号2023年1月1日起）

 
八、生产性服务业一般纳税人，当期可抵扣进项税额的5%加计抵应纳税额。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。根据上年度销售额计算确定，当年内不再调整。当年设立自设立之日起3个月的销售额判断，如果三个月连续没有销售额，从有销售收入的月份开始连续计算3个月。 （财税公告2023年第1号，起止时间：2023年1月1日-2023年12月31日）

 
九、生活性服务业一般纳税人，按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减应纳税额
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。根据上年度销售额计算确定，当年内不再调整。当年设立自设立之日起3个月的销售额判断，如果三个月连续没有销售额，从有销售收入的月份开始连续计算3个月。
（财税公告2023年第1号，起止时间：2023年1月1日-2023年12月31日）

 
十、有员工的单位和个体户
全年一次性奖金单独计算个人所得税优惠政策(汇算清缴时还可以选择单独计算或并入综合所得) （财税公告2021年第42号 截至：2023年12月31日）