深圳高新技术企业如何进行纳税筹划，综合节税达40%

本文作者：【财税小喇叭】

《财税小喇叭》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税

高新技术企业是指在技术研发、技术转化、技术进步方面具有核心竞争力的企业。这类企业在国家和地方税收政策上都享受了较多的优惠政策，以鼓励和支持其科技创新，促进产业转型升级。以下是高新技术企业税收政策的具体内容：

高新技术企业认定税收优惠政策

国家和地方都有政策对高新技术企业进行认定和奖励。下面分别介绍全国性政策和地方性政策。

1、全国性政策

(1)企业所得税优惠——10%

高新技术企业的企业所得税税率为15%，而非高新技术企业的税率为25%。这是国家为鼓励企业加大科研投入和技术创新而制定的政策。

(2)研发费用税前加计扣除比例较高

高新技术企业的研发费用可以进行税前加计扣除。如果研发费用未形成无形资产，则可按照实际发生额的75%进行税前加计扣除。如果研发费用形成了无形资产，则可以进行加计折旧或摊销。

2、地方性税收优惠政策

(1)有限公司税收奖励返还政策

有限公司入驻税收优惠园区（国家级高新技术产业开发区、省级高新技术产业开发区），在园区正常纳税，合法经营，便能够得到当地财政的奖励。一般纳税人有限公司，增值税跟企业所得税享受地方财政留存部分的奖励返还；

1. 增值税；奖励企业地方留存部分的70-90%（地方留存50%）

2. 企业所得税；奖励企业地方留存部分的70-90%（地方留存40%）

3. 政策稳定，兑现及时，当月纳税、次月奖励

(2)核定征收政策

入驻园区的个体户或者个人独资企业，能够在园区申请核定征收，核定之后的个税为0.5%—1%之间，加上增值税和企业所得税综合税负仅为2%左右。此外，在核定征收的情况下，企业不需要缴纳企业所得税和分红税，完税之后可直接提现至私人账户自由支配。

企业可以在园区新设有限公司或是个体户，分别享受返税政策或是核定征收政策，能够降低企业的增值税和企业所得税的综合税负压力。

企业享受政策优惠，也需要遵守国家和地方税收相关法律法规，积极履行税务义务，建设诚信企业，促进企业健康稳定发展。

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