会计科目设立(20230201版)
顺序号.[级次]会计科目编号名称[!会计科目说明]辅助核算项目
1资产类
001.[一级]1001库存现金[!限额为3-5天的日常零售开支所需现金]存放单位,币种
002.[一级]1002银行存款[!以摊余成本计量]开户行及账号,类别,币种
003.[一级]1003存放中央银行款项[银行专用]存放款项的性质
004.[一级]1011存放同业[银行专用]存放款项的性质
005.[一级]1012其他货币资金[!类别]类别
006.[二级]101201其他货币资金-银行汇票存款
007.[二级]101202其他货币资金-银行本票存款
008.[二级]101203其他货币资金-信用卡存款
009.[二级]101204其他货币资金-信用证保证金存款
010.[二级]101205其他货币资金-存出投资款
011.[二级]101206其他货币资金-外埠存款
012.[一级]1021结算备付金[证券专用!结算手续费]
013.[二级]102101结算备付金-自有
014.[二级]102102结算备付金-客户
015.[一级]1031存出保证金[金融共用!存出或交纳的各种保证金]存放单位或交易场所,类别(交易保证金,存出分保准备金,存出理赔保证金,存出共同海损保证金,存出其他保证金等)
016.[一级]1101交易性金融资产[!以公允价值计量且其变动计入当期损益]类别和品种
017.[二级]110101交易性金融资产-成本
018.[三级]11010101交易性金融资产-成本-债券投资
019.[三级]11010102交易性金融资产-成本-股票投资
020.[三级]11010103交易性金融资产-成本-基金投资
021.[二级]110102交易性金融资产-公允价值变动
022.[三级]11010201交易性金融资产-公允价值变动-债券投资
023.[三级]11010202交易性金融资产-公允价值变动-股票投资
024.[三级]11010203交易性金融资产-公允价值变动-基金投资
025.[一级]1111买入返售金融资产[金融共用!按照返售协议约定先买入再按固定价格返售]融资方,类别(票据,证券,贷款)
026.[一级]1121应收票据[!销售商品或提供劳务等而收到的商业汇票]开票单位,种类,号数和出票日,票面金额,交易合同号和付款人,承兑人,背书人的姓名或单位名称,到期日,背书转让日,贴现日,贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额,退票情况
027.[二级]112101应收票据-银行承兑汇票
028.[三级]11210101应收票据-银行承兑汇票-以摊余成本计量[!以摊余成本计量]
029.[三级]11210102应收票据-银行承兑汇票-以公允价值计量[!以公允价值计量且其变动计入其他综合收益]
030.[二级]112102应收票据-商业承兑汇票
031.[三级]11210201应收票据-商业承兑汇票-以摊余成本计量[!以摊余成本计量]
032.[三级]11210202应收票据-商业承兑汇票-以公允价值计量[!以公允价值计量且其变动计入其他综合收益]
033.[一级]1122应收账款/应收保费[!销售商品或提供劳务等经营活动应收取的款项]债务人,币种
034.[二级]112201应收账款-以摊余成本计量[!以摊余成本计量]
035.[二级]112202应收账款-以公允价值计量[!以公允价值计量且其变动计入其他综合收益]
036.[一级]1123预付账款/预付赔付款[!按照合同规定预付的款项(标的资产流动)]供货单位/保险人或受益人,币种
037.[一级]1124应收手续费及佣金[金融共用]
038.[一级]1131应收股利[!已宣告发放但尚未领取的现金股利和对外投资应分得的现金股利或利润]被投资单位
039.[一级]1132应收利息[!已到期而尚未领取(名义利率法)]借款人或被投资单位
040.[二级]113201应收利息-单位
041.[二级]113202应收利息-个人
042.[一级]1201应收代位追偿款[保险专用!承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款]被追偿单位或个人
043.[二级]120101应收代位追偿款-单位
044.[二级]120102应收代位追偿款-个人
045.[一级]1211应收分保账款[保险专用!再保险业务应收取的款项]再保险分出人或再保险接受人和再保险合同
046.[一级]1212应收分保合同准备金[保险专用!再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金和应向再保险接受人摊回的保险责任准备金]再保险接受人和再保险合同
047.[一级]1221其他应收款[!除应收票据,应收帐款,预付帐款等以外的其他各种应收(以摊余成本计量)]类别,单位或个人(员工姓名和部门)
048.[二级]122101其他应收款-租赁保证金
049.[二级]122102其他应收款-应收出口退税款(增值税)
050.[二级]122103其他应收款-罚款
051.[二级]122104其他应收款-赔偿款
052.[二级]122105其他应收款-代垫费用[!代垫的水电费,医药费,房租费等]
053.[二级]122106其他应收款-暂付款项
054.[三级]12210601其他应收款-暂付款项-单位
055.[三级]12210602其他应收款-暂付款项-个人
056.[一级]1231坏账准备[!备抵法(可以转回)]应收款项的类别
057.[二级]123101坏账准备-应收票据
058.[二级]123102坏账准备-应收账款
059.[二级]123103坏账准备-预付账款
060.[二级]123104坏账准备-应收股利
061.[二级]123105坏账准备-应收利息
062.[二级]123106坏账准备-其他应收款
063.[二级]123107坏账准备-长期应收款
064.[二级]123108坏账准备-应收代位追偿款[保险专用]
065.[二级]123109坏账准备-应收分保账款[保险专用]
066.[一级]1301贴现资产[银行专用]贴现类别和贴现申请人
067.[二级]130101贴现资产-面值
068.[二级]130102贴现资产-利息调整
069.[一级]1302拆出资金[金融共用!不包括企业在系统内拆借的款项]拆放的金融机构
070.[一级]1303贷款/保户质押贷款/质押贷款/委托贷款[银行和保险共用/典当!贷款,贴现,透支]贷款类别,客户
071.[二级]130301贷款-本金
072.[二级]130302贷款-利息调整
073.[二级]130303贷款-已减值
074.[一级]1304贷款损失准备/委托贷款损失准备[银行和保险共用!可以转回]计提的资产类别(贴现资产,拆出资金,客户贷款,银团贷款,贸易融资,协议透支,信用卡透支,转贷款和垫款)
075.[一级]1305抵押贷款[典当]
076.[一级]1311代理兑付证劵[银行和保险共用!接受委托代理兑付到期的证券]委托单位和证券种类
077.[一级]1321代理业务资产/受托代销商品[!不承担风险的代理业务形成的资产]资产管理类别(定向,集合和专项资产管理),贷款对象/委托单位
078.[二级]132101代理业务资产-成本/本金
079.[二级]132102代理业务资产-已实现未结算损益
080.[一级]1401材料采购[!计划成本法]供应单位和材料品种
081.[二级]140101材料采购(实际成本)[!计划成本法]供应单位和材料品种
082.[一级]1402在途物资[!实际成本法(货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本)]供应单位和物资品种
083.[一级]1403原材料[!计划成本法/实际成本法]保管地点(仓库),类别,品种和规格
084.[二级]140301原材料-标准成本[!标准成本法]
085.[二级]140302原材料-价格差异[!标准成本法]
086.[二级]140303原材料-原料及主要材料
087.[二级]140304原材料-辅助材料
088.[二级]140305原材料-外购半成品(外购件)
089.[二级]140306原材料-修理用备件(备品备件)
090.[二级]140307原材料-包装材料
091.[二级]140308原材料-燃料
092.[一级]1404材料成本差异[!计划成本法(实际成本-计划成本)/本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)/期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本/发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率]类别,品种和规格
093.[二级]140401材料成本差异-原材料
094.[三级]14040101材料成本差异-原材料-原料及主要材料
095.[三级]14040102材料成本差异-原材料-辅助材料
096.[三级]14040103材料成本差异-原材料-外购半成品(外购件)
097.[三级]14040104材料成本差异-原材料-修理用备件(备品备件)
098.[三级]14040105材料成本差异-原材料-包装材料
099.[三级]14040106材料成本差异-原材料-燃料
100.[二级]140402材料成本差异-周转材料
101.[二级]140403材料成本差异-库存商品
102.[一级]1405库存商品/开发产品/农产品[房地产开发/农业!已完成全部生产过程并已验收入库]保管地点(仓库),类别,品种和规格
103.[二级]140501库存商品-自制半成品
104.[二级]140502库存商品-产成品
105.[一级]1406发出商品[!未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)]购货单位,商品类别和品种
106.[二级]140601发出商品-委托代销商品
107.[二级]140602发出商品-分期收款商品
108.[一级]1407商品进销差价[商品流通业!采用售价进行日常核算的商品售价-进价(类似暂记毛利)/商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷("库存商品"科目期末余额(售价)+"委托代销商品"科目期末余额(售价)+"发出商品"科目期末余额(售价)+本期"主营业务收入"科目贷方发生额)/本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期"主营业务收入"科目贷方发生额×商品进销差价率]商品类别或实物管理负责人
109.[一级]1408委托加工物资[!委托外单位加工的各种材料,商品等物资的实际成本]加工合同,受托加工单位以及加工物资的品种
110.[二级]140801委托加工物资-材料
111.[二级]140802委托加工物资-加工费用
112.[二级]140803委托加工物资-运杂费
113.[二级]140804委托加工物资-税费
114.[一级]1411周转材料[建造承包商专用!计划成本法/实际成本法]种类
115.[二级]141101周转材料-在库
116.[三级]14110101周转材料-在库-包装物
117.[三级]14110102周转材料-在库-低值易耗品
118.[二级]141102周转材料-在用
119.[三级]14110201周转材料-在用-包装物
120.[三级]14110202周转材料-在用-低值易耗品
121.[二级]141103周转材料-摊销
122.[三级]14110301周转材料-摊销-包装物
123.[三级]14110302周转材料-摊销-低值易耗品
124.[一级]1421消耗性生产物资[农业专用!实际成本]种类,群别
125.[一级]1431贵金属[银行专用!持有贵金属存货的成本]类别(黄金,白银等)
126.[一级]1441抵债资产[金融共用!处置的实物抵债资产的成本]类别及借款人
127.[一级]1451损余物资[保险专用!承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本]种类
128.[一级]1461融资租赁资产[!为开展融资租赁业务取得资产的成本]承租人,租赁资产类别和项目
129.[一级]1471存货跌价准备[!遭受毁损,陈旧过时或销售价格低于成本,与可变现净值的差额(可以转回)]存货项目或类别
130.[二级]147101存货跌价准备-原材料
131.[二级]147102存货跌价准备-库存商品
132.[一级]1473合同资产
133.[一级]1474合同资产减值准备[!可以转回]
134.[一级]1475合同履约成本
135.[一级]1476合同履约成本减值准备[!可以转回]
136.[一级]1477合同取得成本
137.[一级]1478合同取得成本减值准备[!可以转回]
138.[一级]1481持有待售资产[!不计提折旧或摊销]
139.[二级]148101持有待售资产-银行存款[!处置组]
140.[二级]148102持有待售资产-应收账款[!处置组]
141.[二级]148103持有待售资产-应收利息[!处置组]
142.[二级]148104持有待售资产-库存商品[!处置组]
143.[二级]148105持有待售资产-其他债权投资
144.[二级]148106持有待售资产-长期股权投资
145.[二级]148107持有待售资产-固定资产
146.[二级]148108持有待售资产-无形资产
147.[二级]148109持有待售资产-商誉
148.[一级]1482持有待售资产减值准备[!划分前的减值准备不得转回]
149.[二级]148201持有待售资产减值准备-其他债权投资[!可以转回]
150.[二级]148202持有待售资产减值准备-长期股权投资[!可以转回]
151.[二级]148203持有待售资产减值准备-固定资产[!可以转回]
152.[二级]148204持有待售资产减值准备-无形资产[!可以转回]
153.[二级]148205持有待售资产减值准备-商誉[!不得转回]
154.[一级]1485应收退货成本
155.[一级]1501债权投资[!到期日固定,回收金额固定或可确定,且持有至到期的非衍生金融资产(以摊余成本计量)]类别和品种
156.[二级]150101债权投资-成本[!面值]
157.[二级]150102债权投资-利息调整[!差额]
158.[二级]150103债权投资-应计利息[!到期一次还本付息]
159.[一级]1502债权投资减值准备[!以摊余成本计量(可以转回)]类别和品种
160.[一级]1503其他债权投资[!以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(持有的可供出售的股票投资,债券投资等)]类别和品种
161.[二级]150301其他债权投资-成本[!面值]
162.[二级]150302其他债权投资-利息调整[!差额]
163.[二级]150303其他债权投资-应计利息[!到期一次还本付息]
164.[二级]150304其他债权投资-公允价值变动
165.[一级]1504其他权益工具投资[!以公允价值计量且其变动计入其他综合收益]
166.[二级]150401其他权益工具投资-成本[!公允价值+交易费用]
167.[二级]150402其他权益工具投资-利息调整
168.[二级]150403其他权益工具投资-应计利息[!到期一次还本付息]
169.[二级]150404其他权益工具投资-公允价值变动
170.[一级]1511长期股权投资[!成本法]被投资单位
171.[二级]151101长期股权投资-投资成本[!权益法]
172.[二级]151102长期股权投资-损益调整[!权益法]
173.[二级]151103长期股权投资-其他综合收益[!权益法]
174.[二级]151104长期股权投资-其他权益变动[!权益法]
175.[一级]1512长期股权投资减值准备[!不得转回]被投资单位
176.[一级]1521投资性房地产[!已出租或持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物(以成本模式计量)]
177.[二级]152101投资性房地产-成本[!公允价值模式计量]
178.[二级]152102投资性房地产-公允价值变动[!公允价值模式计量]
179.[二级]152103投资性房地产-土地使用权[!出租或非房地产企业增值后转让]
180.[二级]152104投资性房地产-在建
181.[一级]1522投资性房地产累计折旧(摊销)[!以成本模式计量]
182.[一级]1523投资性房地产减值准备[!以成本模式计量(不得转回)]
183.[一级]1531长期应收款[!融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款,实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项]债务人
184.[一级]1532未实现融资收益[!分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益]未实现融资收益项目
185.[一级]1533应收融资租赁款[!出租人]
186.[二级]153301应收融资租赁款-租赁收款额[!尚未收到的租赁收款额]
187.[二级]153302应收融资租赁款-未担保余值[!预计租赁期结束时的未担保余值]
188.[二级]153303应收融资租赁款-未实现融资收益[!差额]
189.[一级]1534应收融资租赁款减值准备[!可以转回]
190.[一级]1541存出资本保证金[保险专用!按规定比例缴存的资本保证金]
191.[一级]1601固定资产[!次月起/企业合理确定预计净残值(国务院令第512号:第五十九条)/2008年以前残值比例为5%(国税发[2003]70号)]类别和项目
192.[二级]160101固定资产-房屋建筑物[!最低年限20年(建议残值率5%)/以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水,采暖,消防,中央空调,电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税(国税发[2005]173号)]
193.[二级]160102固定资产-机械设备[!最低年限10年(建议残值率5%)]
194.[二级]160103固定资产-办公设备[!最低年限5年(建议残值率0或5%)]
195.[二级]160104固定资产-运输工具[!最低年限4年(建议残值率5%)]
196.[二级]160105固定资产-电子设备[!最低年限3年(建议残值率0或5%)]
197.[二级]160106固定资产-土地[!单独计价入账]
198.[一级]1602累计折旧[!备抵调整账户,各年固定资产折旧累计数]类别和项目
199.[二级]160201累计折旧-房屋建筑物
200.[二级]160202累计折旧-机械设备
201.[二级]160203累计折旧-办公设备
202.[二级]160204累计折旧-运输工具
203.[二级]160205累计折旧-电子设备
204.[一级]1603固定资产减值准备[!市价持续下跌,或技术陈旧,损坏,长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值(不得转回)]类别和项目
205.[二级]160301固定资产减值准备-房屋建筑物
206.[二级]160302固定资产减值准备-机械设备
207.[二级]160303固定资产减值准备-办公设备
208.[二级]160304固定资产减值准备-运输工具
209.[二级]160305固定资产减值准备-电子设备
210.[一级]1604在建工程[!正在建设尚未竣工投入使用的基建,技改等建设项目]工程
211.[二级]160401在建工程-建筑工程
212.[二级]160402在建工程-安装工程
213.[二级]160403在建工程-在安装设备
214.[二级]160404在建工程-待摊支出
215.[二级]160405在建工程-单项工程
216.[二级]160406在建工程-耕地占用税
217.[一级]1607在建工程减值准备[!不得转回]
218.[二级]160701在建工程减值准备-建筑工程
219.[二级]160702在建工程减值准备-安装工程
220.[二级]160703在建工程减值准备-在安装设备
221.[二级]160704在建工程减值准备-单项工程
222.[一级]1605工程物资[!为基建工程,更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本(在资产负债表中列报在建工程)]工程
223.[二级]160501工程物资-专用材料
224.[二级]160502工程物资-专用设备
225.[二级]160503工程物资-工器具
226.[一级]1608工程物资减值准备[!不得转回]
227.[二级]160801工程物资减值准备-专用材料
228.[二级]160802工程物资减值准备-专用设备
229.[二级]160803工程物资减值准备-工器具
230.[一级]1606固定资产清理[!因出售,报废和自然灾害遭到毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入]被清理的固定资产项目
231.[一级]1611未担保余值[!租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值]承租人,租赁资产类别和项目
232.[一级]1621生产性生物资产[农业专用!原价]种类,群别,所属部门
233.[二级]162101生产性生物资产-未成熟生产性生物资产
234.[二级]162102生产性生物资产-成熟生产性生物资产
235.[一级]1622生产性生物资产累计折旧[农业专用!成熟生产性生物资产的累计折旧]种类,群别,所属部门
236.[一级]1623公益性生物资产[农业专用!公益性生物资产的实际成本]种类或项目
237.[一级]1624生产性生物资产减值准备[农业专用!不得转回]
238.[一级]1631油气资产[开采专用!持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价]类别,不同矿区或油田
239.[一级]1632累计折耗[开采专用!油气资产的折耗]类别,不同矿区或油田
240.[一级]1641使用权资产[!承租人]
241.[二级]164101使用权资产-房屋建筑物
242.[二级]164102使用权资产-机械设备
243.[二级]164103使用权资产-办公设备
244.[二级]164104使用权资产-运输工具
245.[二级]164105使用权资产-电子设备
246.[二级]164106使用权资产-短期租赁[!租赁期<=12个月]
247.[二级]164107使用权资产-低价值租赁[!全新资产时价值<4万]
248.[一级]1642使用权资产累计折旧[!承租人]
249.[二级]164201使用权资产累计折旧-房屋建筑物
250.[二级]164202使用权资产累计折旧-机械设备
251.[二级]164203使用权资产累计折旧-办公设备
252.[二级]164204使用权资产累计折旧-运输工具
253.[二级]164205使用权资产累计折旧-电子设备
254.[二级]164206使用权资产累计折旧-短期租赁[!租赁期<=12个月]
255.[二级]164207使用权资产累计折旧-低价值租赁[!全新资产时价值<4万]
256.[一级]1643使用权资产减值准备[!承租人(不得转回)]
257.[二级]164301使用权资产减值准备-房屋建筑物
258.[二级]164302使用权资产减值准备-机械设备
259.[二级]164303使用权资产减值准备-办公设备
260.[二级]164304使用权资产减值准备-运输工具
261.[二级]164305使用权资产减值准备-电子设备
262.[一级]1701无形资产[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)(当月起/没有实物形态的可辨认非货币性资产)]项目
263.[二级]170101无形资产-专利权[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)]
264.[二级]170102无形资产-非专利技术[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)]
265.[二级]170103无形资产-商标权[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)]
266.[二级]170104无形资产-著作权[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)]
267.[二级]170105无形资产-土地使用权[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)]
268.[二级]170106无形资产-软件[!最低年限10年(国务院令第512号:第六十七条)或2年(财税[2012]27号:软件企业和集成电路企业外购软件最低年限2年)]
269.[一级]1702累计摊销[!备抵调整账户,使用寿命有限的无形资产的减项]无形资产项目
270.[二级]170201累计摊销-专利权
271.[二级]170202累计摊销-非专利技术
272.[二级]170203累计摊销-商标权
273.[二级]170204累计摊销-著作权
274.[二级]170205累计摊销-土地使用权
275.[二级]170206累计摊销-软件
276.[一级]1703无形资产减值准备[!不得转回]无形资产项目
277.[二级]170301无形资产减值准备-专利权
278.[二级]170302无形资产减值准备-非专利技术
279.[二级]170303无形资产减值准备-商标权
280.[二级]170304无形资产减值准备-著作权
281.[二级]170305无形资产减值准备-土地使用权
282.[二级]170306无形资产减值准备-软件
283.[一级]1711商誉[!投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额]
284.[一级]1712商誉减值准备[!不得转回]
285.[一级]1801长期待摊费用[!次月起,最低年限3年(国务院令第512号:第七十条)]费用项目
286.[二级]180101长期待摊费用-装修费[!万元以上(国务院令第512号第六十九条:达到自有原值50%以上/主席令第六十三号:第十三条)]
287.[二级]180102长期待摊费用-软件服务费[!万元以上]
288.[二级]180103长期待摊费用-绿化费[!万元以上]
289.[一级]1811递延所得税资产[!资产减值损失*25%+信用减值损失*25%]按可抵扣暂时性差异等项目
290.[二级]181101递延所得税资产-可抵扣暂时性差异[!根据适用税率计算,影响(减少)未来期间应交所得税的金额]
291.[一级]1821独立账户资产[!投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合]资产类别
292.[二级]182101独立账户资产-银行存款及现金
293.[二级]182102独立账户资产-债券
294.[二级]182103独立账户资产-股票
295.[二级]182104独立账户资产-估值
296.[一级]1901待处理财产损溢[!过渡性科目,清查财产过程中查明的各种财产盘盈,盘亏和毁损的价值]盘盈,盘亏的资产种类和项目
297.[二级]190101待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
298.[二级]190102待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢
2负债类
299.[一级]2001短期借款[!期限<=1年的各种借款]借款种类,贷款人和币种
300.[二级]200101短期借款-本金[!不满足终止确认条件的票据的账面余额]
301.[二级]200102短期借款-利息调整[!差额(不满足终止确认条件的票据未到期贴现产生的贴现息,每期按实际利息转入"财务费用-利息支出")]
302.[一级]2001存入保证金[金融共用!为保证本企业出租或出借的财产能如期完整,无损地收回而向客户收取的一定数量的押金]客户
303.[二级]200101存入保证金-信用证保证金
304.[二级]200102存入保证金-承兑汇票保证金
305.[二级]200103存入保证金-保函保证金
306.[二级]200104存入保证金-担保保证金
307.[一级]2003拆入资金[金融共用!从境内或境外金融机构拆入的款项]金融机构
308.[一级]2004向中央银行借款[银行专用!按实际借入款项入账]借款性质
309.[一级]2011吸收存款[银行专用!收到的除金融机构以外的企业或个人,组织的存款]存款单位及存款类别(单位存款(企业,事业单位,机关,社会团体等),个人存款,信用卡存款,特种存款,转贷款资金和财政性存款等)
310.[二级]201101吸收存款-本金
311.[二级]201102吸收存款-利息调整
312.[一级]2012同业存放[银行专用!其他金融机构存放于商业银行的款项(银行提供的服务)]存放金融机构
313.[一级]2021贴现负债[银行专用!办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金]贴现类别和贴现金融机构
314.[二级]202101贴现负债-面值
315.[二级]202102贴现负债-利息调整
316.[一级]2101交易性金融负债[!以公允价值计量且其变动计入当期损益]类别
317.[二级]210101交易性金融负债-本金
318.[二级]210102交易性金融负债-公允价值变动
319.[一级]2111卖出回购金融资产款[金融共用!按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据,证券,贷款等金融资产所融入的资金]类别和融资方
320.[一级]2201应付票据[!购买材料,商品和接受劳务供应等开出,承兑的商业汇票(以摊余成本计量)]债权人,种类,号数和出票日期,到期日,票面金额,交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额
321.[二级]220101应付票据-银行承兑汇票
322.[二级]220102应付票据-商业承兑汇票
323.[一级]2202应付账款/应付手续费及佣金[金融!购买材料,商品和接受劳务等经营活动应支付的款项]债权人,币种
324.[二级]220201应付账款-到票应付账款[!以摊余成本计量]
325.[二级]220202应付账款-暂估应付账款[!以摊余成本计量]
326.[一级]2203预收账款/预收保费[保险!向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或未提供劳务时预收的款项]购货单位,币种
327.[一级]2205合同负债
328.[一级]2211应付职工薪酬[!应付给职工的各种薪酬]职工
329.[二级]221101应付职工薪酬-工资[!工资,奖金,津贴,补贴]
330.[二级]221102应付职工薪酬-职工福利[!<=工资×14%(国务院令第512号:第四十条)/医药费,职工医药费,直系亲属的死亡待遇,集体福利的补贴]
331.[二级]221103应付职工薪酬-社会保险费[!企业承担的部分]
332.[三级]22110301应付职工薪酬-社会保险费-养老保险[!企业承担的部分,工资×16%(国办发[2019]13号)]
333.[三级]22110302应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险[!企业承担的部分]
334.[三级]22110303应付职工薪酬-社会保险费-失业保险[!企业承担的部分]
335.[三级]22110304应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险[!企业承担的部分]
336.[三级]22110305应付职工薪酬-社会保险费-生育保险[!企业承担的部分]
337.[二级]221104应付职工薪酬-住房公积金[!企业承担的部分,工资×5%至12%(建金[2018]45号)]
338.[二级]221105应付职工薪酬-工会经费[!<=工资×2%(国务院令第512号:第四十一条)]
339.[二级]221106应付职工薪酬-职工教育经费[!<=工资×8%,超过部分准予结转扣除(财税[2018]51号)]
340.[二级]221107应付职工薪酬-累计带薪缺勤
341.[二级]221108应付职工薪酬-非累计带薪缺勤
342.[二级]221109应付职工薪酬-利润分享计划
343.[二级]221110应付职工薪酬-非货币性福利[!发放自产品,外购商品,为员工租赁住房,自有车辆给员工使用]
344.[二级]221111应付职工薪酬-股份支付
345.[二级]221112应付职工薪酬-设定提存计划
346.[二级]221113应付职工薪酬-设定受益计划义务
347.[二级]221114应付职工薪酬-递延奖金计划[!计入”管理费用-精算损失”]
348.[二级]221115应付职工薪酬-辞退福利[!计入”管理费用-辞退福利”]
349.[一级]2212代理承销证劵款[证券和银行共用!接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的,应付证券发行人的承销资金]
350.[一级]2213代理兑付证劵款[证券和银行共用!接受委托代理兑付证券收到的兑付资金]
351.[一级]2221应交税费[!按照税法等规定计算应交纳的各种税费]
352.[二级]222101应交税费-应交增值税[!小规模纳税人(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)]
353.[三级]22210101应交税费-应交增值税(进项税额)[!国内旅客运输进项税额:(航空运输电子客票行程单的票价+燃油附加费)÷1.09×0.09+火车票÷1.09×0.09+汽车票和水路客票÷1.03×0.03(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号:六)/收费公路通行费:高速公路通行费发票金额÷1.03×0.03+一级公路,二级公路,桥,闸通行费发票金额÷1.05×0.05(财税[2016]86号)/投入产出法核定扣除:(当期销售货物数量×农产品单耗数量)×农产品平均购买含税单价÷(1+扣除率)×扣除率(财税[2012]38号:附件1)/成本法核定扣除:当期主营业务成本×(上年投入生产的农产品外购含税金额÷上年生产成本)÷(1+扣除率)×扣除率(财税[2012]38号:附件1/国家税务总局公告2012年第35号:三)]发票种类,税率
354.[三级]22210102应交税费-应交增值税(销项税额抵减)
355.[三级]22210103应交税费-应交增值税(已交税金)
356.[三级]22210104应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
357.[三级]22210105应交税费-应交增值税(减免税款)[!抵减管理费用]
358.[三级]22210106应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
359.[三级]22210107应交税费-应交增值税(销项税额)[!税率]税率
360.[三级]22210108应交税费-应交增值税(出口退税)
361.[三级]22210109应交税费-应交增值税(进项税额转出)
362.[三级]22210110应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
363.[二级]222102应交税费-未交增值税[!财会[2016]22号:一]
364.[二级]222103应交税费-预交增值税[!房地产开发企业(财会[2016]22号:一)]
365.[二级]222104应交税费-待抵扣进项税额[!财会[2016]22号:一]
366.[二级]222105应交税费-待认证进项税额[!过渡性科目(先转入进项税额再转出)/简易计税项目,免征增值税项目,集体福利或个人消费/不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率,不动产净值率＝(不动产净值÷不动产原值)(国家税务总局公告2019年第14号:六)]
367.[二级]222106应交税费-待转销项税额[!过渡性科目,转销项税额(财会[2016]22号:一)]
368.[二级]222107应交税费-增值税留抵税额[!财会[2016]22号:一]
369.[二级]222108应交税费-简易计税[!财会[2016]22号:一]
370.[二级]222109应交税费-转让金融商品应交增值税[!财会[2016]22号:一]
371.[二级]222110应交税费-代扣代交增值税[!财会[2016]22号:一]
372.[二级]222111应交税费-应交消费税[!财会[2016]22号:二(二)]
373.[二级]222112应交税费-应交资源税[!财会[2016]22号:二(二)]
374.[二级]222113应交税费-应交矿产资源补偿费
375.[二级]222114应交税费-应交土地增值税
376.[二级]222115应交税费-应交房产税[!财会[2016]22号:二(二)/以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水,采暖,消防,中央空调,电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税(国税发[2005]173号)]
377.[二级]222116应交税费-应交土地使用税[!财会[2016]22号:二(二)]
378.[二级]222117应交税费-应交车船使用税[!财会[2016]22号:二(二)]
379.[二级]222118应交税费-应交城市维护建设税[!财会[2016]22号:二(二)]
380.[二级]222119应交税费-应交教育费附加[!财会[2016]22号:二(二)]
381.[二级]222120应交税费-应交地方教育费附加[!财会[2016]22号:二(二)]
382.[二级]222121应交税费-应交环境保护税[!原:排污费]
383.[二级]222122应交税费-应交所得税
384.[二级]222123应交税费-应交个人所得税
385.[一级]2231应付利息[!已到期应支付但尚未支付,吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息(名义利率法)]
386.[一级]2232应付股利[!根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案,应支付的现金股利或利润]
387.[二级]223201应付股利-优先股股利
388.[二级]223202应付股利-永续债利息
389.[二级]223203应付股利-限制性股票股利
390.[一级]2241其他应付款[!除应付票据,应付账款,预收账款,应付职工薪酬,应付利息,应付股利,应交税费,长期应付款等以外的其他各项应付,暂收的款项]
391.[二级]224101其他应付款-应付现金溢余[!查明原因的现金盘盈利得]单位/个人
392.[二级]224102其他应付款-社会保险费[!个人负担的部分]
393.[二级]224103其他应付款-住房公积金[!个人负担的部分]
394.[二级]224104其他应付款-租金[!为员工租赁住房(不存在或不控制已识别资产)]
395.[二级]224105其他应付款-存入保证金[!投标单位保证金]单位/个人
396.[二级]224106其他应付款-未按期领取的工资[!职工未按期领取的工资]
397.[二级]224107其他应付款-限制性股票回购义务[!限制性股票]
398.[二级]224108其他应付款-残疾人就业保障金
399.[二级]224109其他应付款-暂收款项
400.[三级]22410901其他应付款-暂收款项-单位
401.[三级]22410902其他应付款-暂收款项-个人
402.[一级]2245持有待售负债[!不计提折旧或摊销]
403.[二级]224501持有待售负债-应付账款[!处置组]
404.[一级]2251应付保单红利[保险专用!按原保险合同约定应付未付投保人的红利]
405.[一级]2261应付分保账款[保险专用!从事再保险业务应付未付的款项]
406.[一级]2311代理买卖证劵款[证券专用!接受客户委托,代理客户买卖股票,债券和基金等有价证券而收到的款项]
407.[一级]2314代理业务负债/受托代销商品款[!不承担风险的代理业务收到的款项:受托投资资金,受托贷款资金等]
408.[一级]2401递延收益[!政府补助(尚待确认的收入或收益,即暂时未确认的收益)]
409.[一级]2501长期借款[!向银行或其他金融机构借入的期限>1年或>1年的一个营业周期以上的的各项借款(以摊余成本计量)]银行,币种
410.[二级]250101长期借款-本金[!借款本金]
411.[二级]250102长期借款-利息调整[!差额]
412.[二级]250103长期借款-应计利息
413.[一级]2502应付债券[!为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息]
414.[二级]250201应付债券-面值[!票面金额]
415.[二级]250202应付债券-利息调整[!差额]
416.[二级]250203应付债券-应计利息[!到期一次还本付息(债券面值*票面利率)]
417.[二级]250204应付债券-可转换公司债券
418.[三级]25020401应付债券-可转换公司债券(面值)
419.[三级]25020402应付债券-可转换公司债券(利息调整)[!差额]
420.[三级]25020403应付债券-可转换公司债券(应计利息)
421.[二级]250205应付债券-优先股
422.[二级]250206应付债券-永续债
423.[三级]25020601应付债券-永续债(面值)
424.[三级]25020602应付债券-永续债(利息调整)
425.[一级]2601未到期责任准备金[保险专用!提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金]
426.[一级]2602保险责任准备金[保险专用!为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备]
427.[一级]2611保户储金[保险专用!收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金]
428.[一级]2621独立账户负债[保险专用!对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债]
429.[一级]2701长期应付款[!除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项(应付补偿贸易引进设备款,应付融资租入固定资产租赁费)]
430.[一级]2702未确认融资费用[!融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用]
431.[一级]2703租赁负债[!承租人]
432.[二级]270301租赁负债-租赁付款额[!租入固定资产和包装物的总租金]
433.[二级]270302租赁负债-未确认融资费用[!总租金与现值差额]
434.[一级]2711专项应付款[!国家拨入的具有专门用途的拨款,如新产品试制费拨款,中间试验费拨款和重要科学研究补助费拨款等科技三项拨款等]
435.[一级]2801预计负债[!或有事项]类别
436.[二级]280101预计负债-未决诉讼[!尚未判决]
437.[二级]280102预计负债-对外提供担保[!尚未判决或已经判决败诉且不再上诉]
438.[二级]280103预计负债-产品质量保证[!在约定期内,负有更换产品,免费或只收成本价进行修理等责任]
439.[二级]280104预计负债-亏损合同损失[!不可摊销的亏损合同]
440.[二级]280105预计负债-债务重组损失[!按照与重组有关的直接支出(不再使用的厂房的租赁撤销费)确定金额,计入"营业外支出-债务重组损失"]
441.[二级]280106预计负债-弃置费用[!预计弃置费用的现值(以摊余成本和实际利率法计量)]
442.[二级]280107预计负债-应付退货款[!附有销售退回条款的销售,在客户取得相关商品控制权时,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债]
443.[一级]2901递延所得税负债[!应纳税暂时性差异产生的所得税负债]项目
444.[二级]290101递延所得税负债-应纳税暂时性差异
3共同类
445.[一级]3001清算资金往来[银行专用!银行间业务往来的资金清算款项]
446.[二级]300101清算资金往来-同城票据清算
447.[二级]300102清算资金往来-信用卡清算
448.[一级]3002货币兑换[金融共用!按照一定的汇率将外币现钞,旅行支票兑换成人民币(兑入)或者将人民币兑换成外币现钞(兑回)的一种交易行为]
449.[一级]3101衍生工具[!以公允价值计量且其变动计入当期损益/由另一种证券(股票,债券,货币或者商品)构成或衍生而来的交易]类别(远期合同,期货合同,互换和期权,以及具有远期合同,期货合同,互换和期权)
450.[二级]310101衍生工具-看涨期权
451.[二级]310102衍生工具-看跌期权
452.[一级]3201套期工具[!以公允价值计量且其变动计入当期套期损益]类别(公允价值套期,现金流量套期,境外经营净投资套期)
453.[一级]3202被套期项目[!开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债]类别(库存商品,持有至到期投资,可供出售金融资产,贷款,长期借款,预期商品销售,预期商品购买,对境外经营净投资)
4所有者权益类
454.[一级]4001实收资本/股本[!实际投入企业,在注册资本或股本中所占份额]投资者
455.[一级]4002资本公积[!出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分]
456.[二级]400201资本公积-资本溢价/股本溢价[!发行权益性证券的手续费和佣金(无等待期)]
457.[二级]400202资本公积-接受现金捐赠
458.[二级]400203资本公积-接受捐赠非现金资产准备
459.[二级]400204资本公积-股权投资准备
460.[二级]400205资本公积-关联交易差价
461.[二级]400206资本公积-外币资本折算差额
462.[二级]400207资本公积-拨款转入
463.[二级]400208资本公积-其他资本公积[!有等待期]
464.[一级]4003其他综合收益[!以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债]
465.[二级]400301其他综合收益-其他债权投资公允价值变动[!其他债权投资重分类或其他债权投资的公允价值变动损益]
466.[二级]400302其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动[!其他权益工具投资的公允价值变动损益]
467.[二级]400303其他综合收益-投资性房地产[!非投资性房地产转为投资性房地产(原账面价值<公允价值)]
468.[二级]400304其他综合收益-信用减值准备[!其他债权投资的损失准备(可以转回)]
469.[二级]400305其他综合收益-套期损益[!套期有效部分]
470.[二级]400306其他综合收益-套期储备[!套期有效部分的变动额]
471.[二级]400307其他综合收益-重新计量设定受益计划变动
472.[一级]4101盈余公积[!按照规定从净利润中提取的各种积累资金]
473.[二级]410101盈余公积-法定盈余公积[!按照税后利润的10%提取(企业财务通则(修订稿):第六十三条),累计额>注册资本的50%时可以不再提取(公司法(修订草案二次审议稿):第二百零六条)/弥补亏损后不得少于转增前注册资本的25%(公司法(修订草案二次审议稿):第二百一十条)]
474.[二级]410102盈余公积-任意盈余公积[!上市公司按照股东大会的决议提取]
475.[二级]410103盈余公积-法定公益金
476.[二级]410104盈余公积-储备基金[!外商投资企业]
477.[二级]410105盈余公积-企业发展基金[!外商投资企业]
478.[三级]41010501盈余公积-企业发展基金-补充流动资本[!外商投资企业]
479.[三级]41010502盈余公积-企业发展基金-购建固定资产[!外商投资企业]
480.[二级]410106盈余公积-利润归还投资[!外商投资企业]
481.[一级]4102一般风险准备[金融共用!按规定从净利润中提取,用于弥补亏损的风险准备]
482.[一级]4103本年利润[!核算当年实现的净利润(或净亏损),年度终了,将本年的收支相抵后,转入"利润分配-未分配利润"科目]
483.[一级]4104利润分配[!根据国家有关规定和企业章程,投资者的协议等,对企业当年可供分配的利润所进行的分配]
484.[二级]410401利润分配-未分配利润[!由"本年利润"转入]
485.[二级]410402利润分配-盈余公积补亏[!弥补以前年度亏损<=5年(主席令第六十三号:第十八条)/弥补以前年度亏损(企业财务通则(修订稿):第六十三条)/弥补亏损后法定盈余公积不得少于转增前注册资本的25%公司法(修订草案二次审议稿):第二百一十条)(企业财务通则(修订稿):第六十三条)]
486.[二级]410403利润分配-提取法定盈余公积[!按照税后利润的10%提取(企业财务通则(修订稿):第六十三条),法定盈余公积累计额>注册资本的50%时可以不再提取(公司法(修订草案二次审议稿):第二百零六条)]
487.[二级]410404利润分配-提取任意盈余公积
488.[二级]410405利润分配-提取储备基金[!外商投资企业]
489.[二级]410406利润分配-提取企业发展基金[!外商投资企业]
490.[二级]410407利润分配-提取职工奖励及福利基金[!外商投资企业]
491.[二级]410408利润分配-利润归还投资[!外商投资企业]
492.[二级]410409利润分配-提取一般风险准备[金融共用]
493.[二级]410410利润分配-一般风险准备补亏[金融共用]
494.[二级]410411利润分配-应付优先股股利
495.[二级]410412利润分配-应付永续债利息
496.[二级]410413利润分配-应付现金股利或利润
497.[二级]410414利润分配-转作股本的股利[!法定盈余公积不得少于转增前注册资本的25%(公司法(修订草案二次审议稿):第二百一十条)]
498.[一级]4201库存股[!企业收购,转让或注销的本公司股份金额]
499.[二级]420101库存股-其他权益工具
500.[一级]4301专项储备
501.[二级]430101专项储备-安全生产费
502.[一级]4401其他权益工具
503.[二级]440101其他权益工具-可转换公司债券[!可转换公司债券权益成分的公允价值]
504.[二级]440102其他权益工具-衍生工具
505.[二级]440103其他权益工具-优先股
506.[二级]440104其他权益工具-永续债
5成本类
507.[一级]5001生产成本/开发成本[房地产开发企业!进行工业性生产各种产品(包括产成品,自制半成品,提供劳务等),自制材料,自制工具以及自制设备等所发生的各项生产费用]车间,品种,批别,步骤
508.[二级]500101生产成本-直接材料[!标准成本法]
509.[三级]50010101生产成本-直接材料(标准成本)[!标准成本法(半标准成本法:直接材料的标准单价(标准价格)=预计来年总的支付进料成本(预算总额)÷预计来年总的进料数量(预算数量)/直接材料=直接材料标准价格×直接材料的标准单价)/直接材料的标准耗量(BOM)是现有技术条件生产单位产品所需的材料数量,包括必不可少的消耗,各种难以避免的损失]
510.[三级]50010102生产成本-直接材料(价格差异)[!标准成本法((实际价格-标准价格)×实际产量下实际数量)]
511.[三级]50010103生产成本-直接材料(用量差异)[!标准成本法((实际产量下实际数量-实际产量下标准数量)×标准价格)]
512.[二级]500102生产成本-直接人工[!标准成本法]
513.[三级]50010201生产成本-直接人工(标准成本)[!标准成本法(半标准成本法:直接人工的标准单价(标准工资率)=预计来年总的支付直接人工标准工资(预算总额)÷预计来年总的合理产出物的工时/直接人工=直接人工的标准单价×直接人工标准工时)]
514.[三级]50010202生产成本-直接人工(工资率差异)[!标准成本法((实际工资率-标准工资率)×实际产量下实际工时)]
515.[三级]50010203生产成本-直接人工(效率差异)[!标准成本法((实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准工资率)]
516.[二级]500103生产成本-变动制造费用[!标准成本法]
517.[三级]50010301生产成本-变动制造费用(标准成本)[!标准成本法(半标准成本法:变动制造费用的标准单价(标准分配率)=预计来年总的固定制造费用(预算总额)÷预计来年总的合理产出物的工时/变动制造费用=变动制造费用的标准单价×直接人工标准工时)]
518.[三级]50010302生产成本-变动制造费用(耗费差异)[!标准成本法((实际分配率-标准分配率)×实际产量下实际工时)]
519.[三级]50010303生产成本-变动制造费用(效率差异)[!标准成本法((实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准分配率)]
520.[二级]500104生产成本-固定制造费用[!标准成本法]
521.[三级]50010401生产成本-固定制造费用(标准成本)[!标准成本法(半标准成本法:固定制造费用的标准单价(标准分配率)=预计来年总的固定制造费用(预算总额)÷预计来年总的合理产出物的工时/固定制造费用=固定制造费用的标准单价×直接人工标准工时)]
522.[三级]50010402生产成本-固定制造费用(耗费差异)[!标准成本法(实际数-预算数)]
523.[三级]50010403生产成本-固定制造费用(闲置能量差异)[!标准成本法(固定制造费用预算-实际产量下实际工时×标准分配率=(预算产量下标准工时-实际产量下实际工时)×标准分配率=(生产能量-实际产量下实际工时实际工时)×标准分配率)/二因素分析法:能量差异]
524.[三级]50010404生产成本-固定制造费用(效率差异)[!标准成本法((实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准分配率)/二因素分析法:能量差异]
525.[二级]500105生产成本-基本生产成本
526.[三级]50010501生产成本-基本生产成本-直接材料[!形成产品的各种原材料,实际领用数量*实际单价]
527.[三级]50010502生产成本-基本生产成本-直接人工[!工人工资,绩效工资,各种补贴及津贴]
528.[三级]50010503生产成本-基本生产成本-制造费用[!当月"制造费用"科目余额中转入的成本]
529.[二级]500106生产成本-辅助生产成本[!辅助部门]辅助部门
530.[三级]50010601生产成本-辅助生产成本-直接材料
531.[三级]50010602生产成本-辅助生产成本-直接人工
532.[三级]50010603生产成本-辅助生产成本-制造费用
533.[一级]5101制造费用/开发间接费用[房地产开发企业!为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本]车间,品种,批别,步骤
534.[二级]510101制造费用-机物料消耗
535.[二级]510102制造费用-应付职工薪酬[!工资/职工福利/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/累计带薪缺勤/非累计带薪缺勤/利润分享计划/非货币性福利/股份支付/设定提存计划]类别
536.[二级]510103制造费用-办公费[!名称,规格,数量,单价,金额]类别
537.[二级]510104制造费用-物业费
538.[二级]510105制造费用-水费
539.[二级]510106制造费用-电费
540.[二级]510107制造费用-天然气
541.[二级]510108制造费用-季节性停工损失
542.[二级]510109 制造费用-修理费[!固定资产日常修理费用(生产车间)(固定资产准则实施问答:问：不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用应如何进行会计处理？)]
543.[二级]510110制造费用-计量器具检定费用
544.[二级]510111制造费用-检验检测费[!产品检测]
545.[二级]510112制造费用-制版费[!包装品印版]
546.[二级]510113制造费用-劳动保护费[!因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒剂安全保护用品等]类别
547.[二级]510114制造费用-劳务费[!派遣全额6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人),差额5%管理费和外包差额5%(差额纳税不得开具增值税专用发票)(财税[2016]第47号:一)/专家劳务报酬,申报个税]
548.[二级]510115制造费用-累计折旧(摊销)
549.[一级]5201劳务成本[!派遣全额6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人),差额5%管理费和外包差额5%(差额纳税不得开具增值税专用发票)(财税[2016]第47号:一)/提供修理,搬运,服务等劳务作业而发生的人工工资,福利,劳保,相关费用等就是劳务成本]
550.[一级]5301研发支出[!研究与开发无形资产过程中发生的各项支出]
551.[二级]530101研发支出-费用化支出[!期末转入"管理费用-研发费用"]
552.[三级]53010101研发支出-费用化支出-原材料[!形成产品对外销售的,不得加计扣除材料费(国家税务总局公告2017年第40号:二(二))]
553.[三级]53010102研发支出-费用化支出-应付职工薪酬
554.[三级]53010103研发支出-费用化支出-租金及借款费用
555.[三级]53010104研发支出-费用化支出-长期待摊费用
556.[三级]53010105研发支出-费用化支出-办公费[!名称,规格,数量,单价,金额]类别
557.[三级]53010106研发支出-费用化支出-会议费
558.[三级]53010107研发支出-费用化支出-差旅费[!外市差旅费,市内交通费用等(地点,时间,任务)]
559.[三级]53010108研发支出-费用化支出-咨询费
560.[三级]53010109研发支出-费用化支出-修理费
561.[三级]53010110研发支出-费用化支出-设计费
562.[三级]53010111研发支出-费用化支出-累计折旧(摊销)
563.[三级]53010112研发支出-费用化支出-测试化验加工费[!试制设备发生的加工费(国家税务总局公告2017年第40号:二)]
564.[二级]530102研发支出-资本化支出
565.[三级]53010201研发支出-资本化支出-原材料
566.[三级]53010202研发支出-资本化支出-应付职工薪酬
567.[三级]53010203研发支出-资本化支出-租金及借款费用
568.[三级]53010204研发支出-资本化支出-长期待摊费用
569.[三级]53010205研发支出-资本化支出-办公费[!名称,规格,数量,单价,金额]类别
570.[三级]53010206研发支出-资本化支出-会议费
571.[三级]53010207研发支出-资本化支出-差旅费[!外市差旅费,市内交通费用等(地点,时间,任务)]
572.[三级]53010208研发支出-资本化支出-咨询费
573.[三级]53010209研发支出-资本化支出-修理费
574.[三级]53010210研发支出-资本化支出-设计费
575.[三级]53010211研发支出-资本化支出-累计折旧(摊销)
576.[一级]5401工程施工[建造承包商专用!实际发生的合同成本和合同毛利]
577.[一级]5402工程结算[建造承包商专用!按照承包合同和已完工程量向建设单位(业主)办理工程价清算]
578.[一级]5403机械作业[建造承包商专用]
579.[一级]5404合同结算
580.[二级]540401合同结算-收入结转
581.[二级]540402合同结算-价款结算
582.[二级]540403合同结算-质量保证金
6损益类
583.[一级]6001主营业务收入[!销售商品,提供劳务等主营业务的收入]类别
584.[二级]600101主营业务收入-销售商品
585.[二级]600102主营业务收入-提供劳务
586.[一级]6011利息收入[金融共用!购买各种债券等有价证券的利息,如购买国库券,重点企业建设债券,国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券,企业各项存款所取得的利息,外单位欠本企业款而取得的利息,其他利息收入]类别
587.[一级]6021手续费及佣金收入[金融共用!为客户办理各种业务收取的手续费及佣金收入]
588.[一级]6031保费收入[保险专用!为履行保险合同规定的义务而向投保人收取的对价收入]
589.[一级]6041租赁收入[租赁专用!除专业租赁公司以外的企业,临时出租固定资产,包装物等财产而取得的租金收入]
590.[二级]604101租赁收入-经营租赁收入
591.[二级]604102租赁收入-利息收入
592.[二级]604103租赁收入-可变租赁付款额
593.[一级]6051其他业务收入[!除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点]类别
594.[二级]605101其他业务收入-材料物资及包装物销售
595.[二级]605102其他业务收入-无形资产转让
596.[二级]605103其他业务收入-固定资产出租
597.[二级]605104其他业务收入-包装物出租
598.[二级]605105其他业务收入-运输
599.[二级]605106其他业务收入-废旧物资出售
600.[二级]605107其他业务收入-自制半成品
601.[二级]605108其他业务收入-水费
602.[二级]605109其他业务收入-电费
603.[二级]605110其他业务收入-天然气
604.[二级]605111其他业务收入-手续费[!代销手续费]
605.[一级]6061汇兑损益[!外币交易,兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于汇率的浮动所产生的,按记账本位币折算的差额]
606.[一级]6101公允价值变动损益[!因为公允价值的变动而引发的损失或是收益]类别
607.[二级]610101公允价值变动损益-交易性金融资产
608.[二级]610102公允价值变动损益-投资性房地产[!非投资性房地产转为投资性房地产(原账面价值>公允价值)或投资性房地产转为非投资性房地产]
609.[二级]610103公允价值变动损益-交易性金融负债
610.[二级]610104公允价值变动损益-衍生工具
611.[一级]6102套期损益[!套期无效部分(在利润表中列报公允价值变动收益)]
612.[一级]6111投资收益[!对外投资所取得的净收益,包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息,以及投资到期收回或到期前转让债权所得款项高于账面价值的差额]类别
613.[二级]611101投资收益-交易性金融资产
614.[二级]611102投资收益-债权投资
615.[二级]611103投资收益-其他债权投资
616.[二级]611104投资收益-其他权益工具投资
617.[二级]611105投资收益-长期股权投资
618.[一级]6112净敞口套期损益
619.[一级]6115资产处置损益[!非流动资产或处置组]
620.[一级]6117其他收益
621.[二级]611701其他收益-政府补助[!扣缴税款手续费(总额法)]
622.[二级]611702其他收益-债务重组收益[!债务人]
623.[一级]6201摊回保险责任准备金[保险专用!从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金]类别(未决赔款准备金,寿险责任准备金,长期健康险责任准备金)
624.[一级]6202摊回赔付支出[保险专用!向再保险接受人摊回的赔付成本]
625.[一级]6203摊回分保费用[保险专用!向再保险接受人摊回的分保费用]
626.[一级]6301营业外收入[!与企业生产经营活动没有直接关系,并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不可能也不需要与有关费用进行配比]
627.[二级]630101营业外收入-现金溢余[!无法查明原因的现金盘盈利得]
628.[二级]630102营业外收入-处置非流动资产利得[!资产报废]
629.[二级]630103营业外收入-非货币资产交换利得
630.[二级]630104营业外收入-债务重组利得
631.[二级]630105营业外收入-盘盈利得[!比较报表的固定资产]
632.[二级]630106营业外收入-政府补助[!与企业日常活动无关]
633.[二级]630107营业外收入-捐赠利得[!资本性投入除外]
634.[二级]630108营业外收入-赞助收入
635.[二级]630109营业外收入-罚款净收入
636.[二级]630110营业外收入-赔偿收入
637.[二级]630111营业外收入-汇兑收益
638.[一级]6401主营业务成本[!生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本]
639.[二级]640101主营业务成本-销售商品
640.[三级]64010101主营业务成本-销售商品-原材料
641.[三级]64010102主营业务成本-销售商品-运输费[!销售商品有关且不构成单项履约义务(财会[2017]22号:第七条)]
642.[三级]64010103主营业务成本-销售商品-装卸费[!销售商品有关且不构成单项履约义务(财会[2017]22号:第七条)]
643.[三级]64010104主营业务成本-销售商品-累计折旧(摊销)
644.[二级]640102主营业务成本-提供劳务
645.[三级]64010201主营业务成本-提供劳务-人工成本(工资)
646.[三级]64010202主营业务成本-提供劳务-累计折旧(摊销)
647.[一级]6402其他业务成本[!除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本]
648.[二级]640201其他业务成本-材料物资及包装物销售
649.[二级]640202其他业务成本-无形资产转让
650.[二级]640203其他业务成本-固定资产出租
651.[二级]640204其他业务成本-包装物出租
652.[二级]640205其他业务成本-运输[!构成单项履约义务(财会[2017]22号:第九条)]
653.[二级]640206其他业务成本-废旧物资出售
654.[二级]640207其他业务成本-自制半成品
655.[二级]640208其他业务成本-水费
656.[二级]640209其他业务成本-电费
657.[二级]640210其他业务成本-天然气
658.[一级]6403税金及附加[!财会[2016]22号:二(二)]
659.[二级]640301税金及附加-消费税[!财会[2016]22号:二(二)]
660.[二级]640302税金及附加-资源税[!财会[2016]22号:二(二)]
661.[二级]640303税金及附加-矿产资源补偿费
662.[二级]640304税金及附加-土地增值税[!房地产销售按当期收入计算的土地增值税]
663.[二级]640305税金及附加-房产税[!财会[2016]22号:二(二)/以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水/采暖/消防/中央空调/电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税(国税发[2005]173号)]
664.[二级]640306税金及附加-土地使用税[!财会[2016]22号:二(二)]
665.[二级]640307税金及附加-车船使用税[!财会[2016]22号:二(二)]
666.[二级]640308税金及附加-印花税[!财会[2016]22号:二(二)]
667.[二级]640309税金及附加-城市维护建设税[!财会[2016]22号:二(二)]
668.[二级]640310税金及附加-教育费附加[!财会[2016]22号:二(二)]
669.[二级]640311税金及附加-地方教育费附加[!财会[2016]22号:二(二)]
670.[二级]640312税金及附加-环境保护税
671.[一级]6411利息支出[金融共用!吸收的各种存款,与其他金融机构之间发生资金往来业务,卖出回购金融资产等产生的利息支出以及按期分摊的未确认融资费用等临时借款的利息支出]
672.[一级]6421手续费及佣金支出[金融共用!与其经营活动相关的各项手续费,佣金等支出]
673.[一级]6501提取未到期责任准备金[保险专用!提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金]
674.[一级]6502提取保险责任准备金[保险专用!为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备]
675.[一级]6511赔付支出[保险专用!原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项]类别(赔款支出,满期给付,年金给付,死伤医疗给付,分保赔付支出)
676.[一级]6521保单红利支出[保险专用!按原保险合同约定计提应支付的保单红利]
677.[一级]6531退保金[保险专用!长期人身保险业务中,被保险人办理退保时,按保险条款规定支付给被保险人的退保金]
678.[一级]6541分出保费[保险专用!向分入分保公司支付的保费]
679.[一级]6542分保费用[保险专用!向其他保险公司分保保险业务,在向对方支付分保费的同时,向对方收取的一定费用,用以弥补初保人的费用支出]
680.[一级]6601销售费用[!在销售产品和材料,自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用]
681.[二级]660101销售费用-应付职工薪酬[!工资/职工福利/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/累计带薪缺勤/非累计带薪缺勤/利润分享计划/非货币性福利/股份支付/设定提存计划]
682.[二级]660102销售费用-办公费[!名称,规格,数量,单价,金额]类别
683.[二级]660103销售费用-差旅费[!外市差旅费,市内交通费用等(地点,时间,任务)]
684.[二级]660104销售费用-通讯费
685.[二级]660105销售费用-业务招待费[!<=发生额×60%且<=营业收×0.5%(国务院令第512号:第四十三条)]
686.[二级]660106销售费用-包装费
687.[二级]660107销售费用-运输费[!销售商品无关]
688.[二级]660108销售费用-装卸费[!销售商品无关]
689.[二级]660109销售费用-广告费[!<=营业收入×15%,超过部分准予结转扣除(国务院令第512号:第四十四条)/化妆品制造或销售,医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业<=营业收入×30%,超过部分准予结转扣除(财政部 税务总局公告2020年第43号:自20210101-20251231止)/通过一定媒介和形式介绍所推销的商品或者服务]
690.[二级]660110销售费用-业务宣传费[!<=营业收入×15%,超过部分准予结转扣除(国务院令第512号:第四十四条)/化妆品制造或销售,医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业<=营业收入×30%,超过部分准予结转扣除(财政部 税务总局公告2020年第43号:自20210101-20251231止)/对外发放宣传品,业务宣传资料,展会支出,印有企业标志的礼品,纪念品,公关设计费,以及与产品宣传相关的食宿费,材料费,人工费,服装费,场地租赁费]
691.[二级]660111销售费用-保险费
692.[二级]660112销售费用-产品质量保证[!产品法定质量保证]
693.[二级]660113销售费用-代销手续费[!财税[2009]29号:代销手续费:个人佣金<=代销收入×5%]
694.[二级]660114销售费用-租赁费[!不存在或不控制已识别资产(不含融资租赁费)]
695.[二级]660115销售费用-物业费
696.[二级]660116销售费用-水费
697.[二级]660117销售费用-电费
698.[二级]660118销售费用-天然气
699.[二级]660119销售费用-修理费[!固定资产日常修理费用(销售机构)(固定资产准则实施问答:问：不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用应如何进行会计处理？)]
700.[二级]660120销售费用-劳动保护费[!因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒剂安全保护用品等]
701.[二级]660121销售费用-劳务费[!派遣全额6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人),差额5%管理费和外包差额5%(差额纳税不得开具增值税专用发票)(财税[2016]第47号:一)/专家劳务报酬,申报个税]
702.[二级]660122销售费用-累计折旧(摊销)
703.[一级]6602管理费用[!行政管理部门为管理和自制生产经营活动而发生的各种费用]部门
704.[二级]660201管理费用-应付职工薪酬[!工资/职工福利/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/累计带薪缺勤/非累计带薪缺勤/利润分享计划/非货币性福利/股份支付/设定提存计划]
705.[二级]660202管理费用-当期服务成本[!设定受益计划义务]
706.[二级]660203管理费用-过去服务成本[!设定受益计划义务]
707.[二级]660204管理费用-精算损失[!递延奖金计划]
708.[二级]660205管理费用-辞退福利[!辞退福利]
709.[二级]660206管理费用-开办费[!工商登记费,保洁开荒(开始经营之日(首次开票日)前)(国税函[2009]98号:九)]
710.[二级]660207管理费用-党组织工作经费
711.[二级]660208管理费用-董事会费
712.[三级]66020801管理费用-董事会费-成员津贴
713.[三级]66020802管理费用-董事会费-会议费
714.[三级]66020803管理费用-董事会费-差旅费[!外市差旅费,市内交通费用等(地点,时间,任务)]
715.[二级]660209管理费用-办公费[!年费(名称,规格,数量,单价,金额)]类别
716.[二级]660210管理费用-会议费[!时间,地点,人员,内容,目的,标准]
717.[二级]660211管理费用-差旅费[!外市差旅费,市内交通费用等(地点,时间,任务)]
718.[二级]660212管理费用-国际合作交流费[!因公临时出国(境)费用和邀请国(境)外来华人员费用]
719.[二级]660213管理费用-通讯费
720.[二级]660214管理费用-咨询费[!顾问费(申报个税),审计服务,法律服务,评估咨询等中介费用]
721.[二级]660215管理费用-业务招待费[!<=发生额×60%且<=营业收入×0.5%(国务院令第512号:第四十三条)]
722.[二级]660216管理费用-广告费[!<=营业收入×15%,超过部分准予结转扣除(国务院令第512号:第四十四条)/化妆品制造或销售,医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业<=营业收入×30%,超过部分准予结转扣除(财政部 税务总局公告2020年第43号:自20210101-20251231止)/为宣传公司整体形象]
723.[二级]660217管理费用-租赁费[!不存在或不控制已识别资产]
724.[二级]660218管理费用-物业费
725.[二级]660219管理费用-水费
726.[二级]660220管理费用-电费
727.[二级]660221管理费用-天然气
728.[二级]660222管理费用-修理费[!固定资产日常修理费用(行政管理部门)(固定资产准则实施问答:问：不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用应如何进行会计处理？)]
729.[二级]660223管理费用-计量器具检定费用
730.[二级]660224管理费用-检验检测费[!车辆年检]
731.[二级]660225管理费用-认证费[!管理体系认证]
732.[二级]660226管理费用-制版费[!印刷的印版]
733.[二级]660227管理费用-设计费
734.[二级]660228管理费用-技术转让费
735.[二级]660229管理费用-装修费[!万元以下]
736.[二级]660230管理费用-软件服务费[!万元以下]
737.[二级]660231管理费用-绿化费[!万元以下]
738.[二级]660232管理费用-招聘费
739.[二级]660233管理费用-劳动保护费[!因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒剂安全保护用品等]
740.[二级]660234管理费用-劳动保险费
741.[二级]660235管理费用-劳务费[!派遣全额6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人),差额5%管理费和外包差额5%(差额纳税不得开具增值税专用发票)(财税[2016]第47号:一)/专家劳务报酬,申报个税]
742.[二级]660236管理费用-诉讼费[!诉讼费用]
743.[二级]660237管理费用-现金短缺[!现金盘亏损失]
744.[二级]660238管理费用-盘亏损失[!筹建期间净损失]
745.[二级]660239管理费用-累计折旧(摊销)
746.[二级]660240管理费用-研发费用[!"研发支出-费用化支出"期末转入]
747.[二级]660241管理费用-残疾人就业保障金[!答:财税[2015]72号]
748.[一级]6603财务费用[!为筹集资金而发生的各种费用]
749.[二级]660301财务费用-利息支出[!银行贷款利息]
750.[二级]660302财务费用-利息收入[!红字,利息支出减]
751.[二级]660303财务费用-汇兑损益
752.[二级]660304财务费用-手续费[!银行手续费结算]
753.[二级]660305财务费用-现金折扣[!发生的或收到的]
754.[一级]6604勘探费用[!核算在进行石油天然气地质勘探过程中所发生的探矿权使用费,地质调查,物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出]
755.[一级]6701资产减值损失[!账面价值高于其可收回金额而造成的损失(主要是固定资产,无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理)]
756.[一级]6702信用减值损失[!可以转回]
757.[一级]6711营业外支出[!与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出]
758.[二级]671101营业外支出-处置非流动资产损失[!生产经营期间正常的处理损失,报废]
759.[二级]671102营业外支出-非货币资产交换损失
760.[二级]671103营业外支出-债务重组损失
761.[二级]671104营业外支出-亏损合同损失[!不可摊销的亏损合同且不存在标的资产]
762.[二级]671105营业外支出-盘亏损失[!经营期净损失(非筹建期间)]
763.[二级]671106营业外支出-公益性捐赠支出[!<=利润总额×12%]
764.[二级]671107营业外支出-赞助支出[!不得扣除]
765.[二级]671108营业外支出-税收滞纳金[!不得扣除]
766.[二级]671109营业外支出-罚款支出[!不得扣除]
767.[二级]671110营业外支出-非常损失[!自然灾害等非常原因]
768.[一级]6801所得税费用[!核算企业负担的应从当期利润总额中扣除的所得税费用]
769.[二级]680101所得税费用-当期所得税费用
770.[二级]680102所得税费用-递延所得税费用
771.[一级]6901以前年度损益调整[!以前年度多计或少计的重大盈亏数额的费用或收益,通过本科目结转到"利润分配"科目,进行相应的盈余公积的调整,不通过当期的"本年利润"科目]
