今年，金税四期在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆等六个省市试点上线，预计2024年全面推广。金税四期正式启动后，我国将迎来“以数治税”时代，企业和个人需合理合法纳税。

一、金税四期：以数治税

金税三期是以票治税，仅覆盖税收业务。金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号联控。但是非税业务存在管理欠缺。

金税四期是以数治税，覆盖税收业务和非税收业务。

金税四期通过大数据，税务系统会对接银行、上下游企业、关联企业等，可以监管到每个交易、每个合同甚至是每一块钱都会成为透明的。

金税四期全面推开后将实行全电子发票。企业和个人不需要税控设备，不需要领用发票，在有效防范假发票能力上大大超越了纸质发票，同时也提升了发票管理的便利性。

金税四期全面推开后将实行智能监管。企业如果建立好几套账，会导致很多比率不对，比如税负率，净利率等，系统比率异常会弹窗，然后税务局就会人工审查。

二、九个“神”操作要注意

从金税四期的信息来看，很明显发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。

随着即将全国推行的金税四期，企业以下这些操作需要加以小心！

（1）虚假开户

随着实施的企业信息联网核查系统及正在试点的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况，识别企业是否有开户资格。

（2）空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

（3）少交个税和社保

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没有余地。且社保已经全国入税，再加上即将全国推行的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！

特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

（4）库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。企业采购了多少原材料，发生了多少成本费用，公户取得了多少收入，微信、支付宝取得了多少收入，没有通过公户，直接打到股东私户多少收入等等，在金税四期下将会变成透明，信息无死角，一些企业惯用的隐匿收入等偷逃税款的方式将无处遁形。

只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

（5）虚开发票

与实际经营情况不符，没有真实交易；有真实交易，但开具数量或金额不符；进行了实际交易，但让他人代开发票。

（6）收入成本严重不匹配

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。

（7）申报异常

很多公司对小税种不重视，认为金额小不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

（8）税负率异常

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

（9）常年亏损

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

金税四期上线，意味着企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家的“监控之网”会越织越密，制度之下，想做“漏网之鱼”，只会越来越难。

所以纳税人一定要合法纳税，不要心存侥幸，特别是收入比较高的纳税人(包括企业，以及自然人)，要将不合规的地方尽快整改，不然将面临巨大的税务风险。

特别是一些高收入人群，金税四期会利用大数据信息比对，准确的掌握不同类型的收入，纳税是否合理，有无隐匿收入、瞒报收入，以及不合理的转换收入类型偷逃税款等，都将无所遁形。