2023税务师考试习题-小规模纳税人可以选择差额计税，并适用5％征收率的是（）。

1.小规模纳税人发生的下列应税行为，可以选择差额计税，并适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供旅游服务

C.提供建筑服务

D.销售自建的不动产

答案：A

2.企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证的是（）。

A.运输企业开具的加盖印章的收据

B.运输企业开具的“不征税”增值税普通发票

C.企业自行填制的作为付款依据的内部凭证

D.运输企业开具的“运输服务”增值税专用发票或增值税普通发票

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3.下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（）。

A.发生符合加计扣除的研究开发费用（未形成无形资产）

B.新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除

C.营业外支出中列支非公益性捐赠

D.存货计提跌价准备

4.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。

A.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项

B.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出

C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取

D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款

5.纳税人在税务机关准予留抵退税时，税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记（）科目。

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C.应交税费——未交增值税

D.营业外收入

6.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。

A.管理费用

B.营业外收入

C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.其他收益

7.下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是（）。

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.婚后购置的首套住房贷款利息

8.房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（）。

A.该销售费用不包括佣金或手续费，可据实扣除

B.该销售费用包括佣金或手续费，可据实扣除

C.该销售费用包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10％的部分，可据实扣除

D.该销售费用不包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10％的部分，可据实扣除

9.2020年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（）。

A.应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除

B.应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除

C.不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以扣除

D.不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除

10.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。

A.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

B.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税

C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税

D.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税

11.涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有（）。

A.拒不配合税务机关检查、调查的

B.利用服务之便，谋取不正当利益的

C.使用税务师事务所名称未办理行政登记的

D.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的

E.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

12.增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（）。

A.能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额

B.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款

C.不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额

D.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金

E.虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金

13.关于税务司法鉴定服务的说法，正确的有（）。

A.鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证

B.委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避

C.税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托

D.税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项

E.鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证

14.纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款50％以上5倍以下罚款的有（）。

A.抗税

B.逃避追缴欠税

C.应扣未扣税款

D.骗取出口退税

E.偷税

15.企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。

A.高新技术企业的职工培训费

B.航空企业实际发生的乘务训练费

C.集成电路设计企业的职工培训费

D.技术先进型服务企业的职工培训费

E.符合条件的软件企业的职工培训费

16.下列收入应作为企业所得税的不征税收入，不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税的有（）。

A.政策性拆迁收入

B.国债利息收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

D.股东划入资产，协议约定作为资本金，企业计入资本公积

E.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金计入实收资本

17.企业在支付下列劳务报酬时应采取累计预扣法适用七级累进预扣率计算预扣个人所得税款的有（）。

A.保险营销员的佣金

B.证券经纪人的佣金

C.房产中介人的佣金

D.企业形象代表的报酬

E.上市公司独立董事的报酬

18.下列社会保险费和住房公积金中，应由用人单位和职工本人共同缴纳的有（）。

A.基本医疗保险

B.基本养老保险

C.住房公积金

D.工伤保险

E.失业保险

19.从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（）。

A.销售自产数控机床的同时提供信息技术服务

B.销售自产钢结构件的同时提供安装服务

C.销售自产广告灯箱的同时提供设计服务

D.销售外购电梯的同时提供安装服务

E.销售自产轧棉机的同时提供送货上门服务

20.下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有（）。

A.待抵扣进项税额

B.减免税款

C.销项税额抵减

D.转出多交增值税

E.进项税额转出