个税汇算！税局提醒：赡养老人专项附加扣除这些问题你必须了解！

2023-03-17 09:29 作者:花姐是个会计 0人读过 | 我要投稿

2022年的个人所得税汇算清缴工作还在紧锣密鼓的进行当中，有关赡养老人这一块专项附加扣除不少朋友有疑惑，今天花姐就给大家整理汇总了一下。希望对大家有用！

1. 赡养老人的扣除主体、范围是什么?

答：赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

2. 赡养老人的扣除标准是多少？

答：具体扣除标准为：(一)独生子女，按照每月2000元标准定额扣除;(二)非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1000元。

3. 非独生子女，父母指定或兄弟协商，能否由某位子女按每月2000元扣除?

答：不可以。按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。

4. 双胞胎是否可以按照独生子女的标准享受扣除?

答：双胞胎不可以按照独生子女标准享受扣除。双胞胎需要共同赡养父母，双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人，因此每个子女不能独自享受每月2000元的扣除额度。

5. 独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除?

答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。因为《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。

举个例子：小明爸妈离婚了，小明他爸再婚了生了个女儿小雨，但是小明他妈没有再婚。那么小明就可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。

6. 父母均要满60岁还是只要一位满60岁即可享受扣除?

答：父母中有一位年满60周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。

7.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税专项附加扣除？

答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

8.兄弟姐妹两人,但实际只有一方履行赡养义务,请问是否可由独自承担方享受2000扣除额？

答：不可以。按照《暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独享受全部扣除。

9.个人所得税赡养老人支出，若有子女3人，每人每月可以按最高限额1000元扣除吗？即每人每月都扣1000元？

答：若有子女3人，与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不可以每人每月扣除1000元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

10.我家只有我和姐姐两人，但姐姐已经去世几年了，在个税申报APP赡养老人项是选独生子女还是非独生子女。

答：一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准；如纳税人已按“非独生子女”身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。

11.我不是独生子女，有一个兄弟，但是他是残疾人，可以由我享受2000元/月的标准扣除吗？我认为政策应该考虑到这种情况，这种情况的非独生子女比独生子女的赡养负担还要更重，不仅要赡养老人，还要帮助残疾的兄弟姊妹。

12.我是非独生子女，在杭州打工，但是妹妹年龄才10岁，父亲已经满63岁了，如何申报个税赡养老人专项扣除，父母均是四川农民没有收入能力，小妹才10岁，还上学，需要我资助，个税申报赡养老人可以填独生吗？

13. 生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女吗?留在原家庭的孩子，属于独生子女吗?

答：被过继的子女，在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子，如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养父母的义务，也可以按照独生子女标准享受扣除。

14.小明父母早已离婚，有一个同父异母的姐姐，父亲已去世，母亲仅生了小明一个孩子，母亲没有再组建家庭，一人独自生活，请问小明可以按照独生子女2000元来抵扣？

答：可以的，因为对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。本例中小明对于他母亲来说是唯一法定赡养人。

15.我家老人于2020年1月满60岁，按照规定2020年1月即可享受专项减免，但本人在使用“个人所得税app”申请2020年赡养老人专项扣除时，系统提示“业务处理失败：被赡养老人必须年满60周岁”，但单位月初又要发工资，代扣缴个税，请问怎么处理？

答.根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）文件第四条规定，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

16.家中老人于2022年10月过世了，那2022年11月、12月该老人子女还可以享受扣除标准吗？

答：可以的，赡养老人：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

17.由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出？