财忠方法之利用创投企业优惠政策的节税方法

创投企业释义

创业投资是指专业投资人员（创业投资家）为以高科技等为基础的新创公司提供融资的活动。

纳税策划理由

国家对投资初创型科技企业有比较大的优惠政策，如果充分利用，就会给企业带来很大的节税效果。

三、筹划案例分析

（一）案例：

甲公司创投企业投资初创科技型乙公司 1000 万元；投资持股满 2 年后，甲公司当年应纳税所得额为 3000万元。

（二）纳税策划前后涉税计算比较

（1）策划前

没有利用优惠政策下甲公司应纳所得税=（3000-1000） *25%=500（ 万）

（2）实施策划

节税思路：积极利用创投企业的优惠政策享受所得税优惠待遇

具体操作：甲公司投资对象为初创型科技企业，由于条件满足财税 2018 年 55 号优惠政策，甲公司可以将投资满 2 年的当年用投资额的 70%抵减当年的应纳税所得额。起到节税效果。

政策依据：财税[2018] 55 号：自 2018 年 1 月 1 日起，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满 2 年（24 个月，下同）的，可以按照投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（3）策划后计算应交税

利用优惠政策后，甲公司应纳所得税= （3000 - 100-1000*70%） *25% =325 （万元） 。

（4）纳税策划前后节税效应对比：甲公司策划前应交所得税=500 万元，策划后应交所得税=325 万元，节税金额=500-325=175（万元）。