下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。《税法1》土地增值税习题
1.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.县城居民个人之间互换自有居住用房屋，且经当地税务机关核实属实
B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C.房地产公司出租高档住宅
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：B
2.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.非法定继承人根据遗嘱继承房产
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.事业单位闲置房产对外出租
D.企业等价交换房地产
答案：D
3.关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是（）。
A.超过贷款期限的利息，不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税，应调整至土地成本中计算扣除
C.房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以据实扣除
D.为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税，应计入取得土地使用权所支付的金额，按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额
4.位于县城的某商贸公司2018年12月销售一栋旧办公楼（选择简易计税），取得含税收入1020万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.618.5
B.722.5
C.740.5
D.738.5
5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发某地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截至2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对该地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。
A.35432
B.41732
C.46282
D.47582
6.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A.企业间互换办公用房产
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将开发的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的高铁设施建设项目而需要其自行转让房地产
7.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
8.下列情形中，暂不征收土地增值税的有（）。
A.甲企业改制重组时，用土地使用权投资入股乙房地产开发企业
B.个人销售住房
C.甲企业以土地使用权与乙企业的办公楼进行等价交换
D.甲制药公司将房地产转移到分设的乙制药公司名下
E.建造非普通标准住宅出售，且“增值率”未达20%的
9.下列情形免征土地增值税的有（）。
A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产
B.个人销售商铺
C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产
D.企业转让旧房增值额未超过扣除项目金额20%
E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产
10.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用
D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
11.开发企业在进行土地增值税清算时，下列涉税处理正确的有（）。
A.纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请
B.销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入
C.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额
D.将开发的部分房地产转为企业自用，按销售同类房地产的市场售价确认收入
E.县级人民政府要求代收的各项费用，如未计入房价，在房价之外单独收取的，不作计税收入
查看更多考试题答案欢迎咨询“上学吧”网站，进入找答案匹配搜索你想要的!
