如果企业盈亏不定，试试这样交税，真能省下一大笔钱！

亏损企业是否需要交税？连续亏损终于盈利要怎样交税？如何交税才能既合理又省钱？小柳今天就和大家一起聊聊盈亏不定的企业要如何交税。

商场如战场，风云变幻、风口莫测，很多公司盈亏不定，国家为扶持万众创业也出台了不少利好公司的税收政策，如果能吃透这些政策，那么公司交税时就能做到既合理又省钱，顺利帮助公司渡过亏损期难关。

1、利好税收政策

首先，我们知道，当企业盈利的时候需要缴纳25%的企业所得税，而当企业亏损的时候则不需要缴纳相关财税。

其次，《中华人民共和国企业所得税法》第18条规定，“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但转结年限最长不得超过5年。”

弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。

同时，2018年《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》规定，“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”

而上述上述所说的高新技术企业，”是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业；所称科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。”

用简单易懂的话说就是，公司遇到亏损后的5年可以作为连续纳税弥补年，这5年内公司产生的盈利都可以用于抵扣这6年（亏损年+5年弥补期）的亏损，只要这6年内的亏损大于或等于盈利，那么企业就不用交税。

而取得高新技术企业或科技型中小企业资格的公司，则能将此时间延长至10年，可用自亏损年以后10年的盈利来抵扣亏损，从而少交或不交相关税收。

例如：

如图所示，某公司2014年亏损100万，那么自2014年后的5年，即2015年—2019年都不要交税。

2、合理财税筹划

如何筹划企业财税，才能做到既合理又省钱呢？

首先，如果企业在某年度发生了亏损，那么企业应该尽量使邻近的纳税年度获得较多的收益，尽可能早地弥补损失；而如果企业此前没有需要弥补的亏损，或最近几年又无法避免亏损，那么就需要尽量先安排企业亏损，然后再安排企业盈利。

其次，如上图所示，2015-2019年共盈利80万，低于2014年亏损的100万，所以这5年不缴纳企业所得税，而2020年就需要缴纳600万×25%=150万的企业所得税。但如果我们将2019年的纳税进行筹划，如将盈收入账提前至2019年，使2019年增加20万，2020年减少20万，那么2019年再加上此前盈利的80万，就刚好和2014年亏损的100持平，依旧不需要纳税。

而2020年就只需要缴纳580万×25%=145万的税，合理地为公司省下5万。

还有一种情况如下图所示：

原本自2015年亏损后5年企业有亏有盈，并且亏损大于盈利所以2015-2020年都无需交税，但2014年需缴纳40万×25%=10万的企业所得税。

但我们根据国家政策，正确筹划税收，例如将2015年用于购买设备的40万支出放在2014年，那么盈收与支出抵消后2014年、2015年即不需要交税，而2016年与2017年共亏损50万，2018—2020年共盈收60万，就只需要缴纳10万×25%=2.5万的企业所得税，共为公司省去7.5万。

3、财税筹划要求

要申明的一点是，我们做财税筹划一定要依照国家政策，依然申报企业财税，不能利用多算成本和多列工资、招待费、其他支出等手段虚报亏损，企图逃税。

企业必须正确地计算申报亏损，才能通过筹划获得合法利益，否则，为了亏损转结而虚报亏损又可能导致触犯税法而受到法律的惩处。

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