上市前尽职调查

尽职调查是根据一定的程序和标准，对拟企业进行系统的调查、分析，并出具专项报告以供投资者决策的制度。

在IPO过程中，尽职调查是发行人披露信息的真实、准确和完整，保护中小投资者合法权益的重要措施，也是确保质量，提高市场整体运行效率的基础性工作。

1、尽职调查的目的

（1） 投资者的知情权

（2） 公众信息披露的质量

（3） 维护社会公共利益

2、尽职调查的对象

（1） 拟企业的董事会和监事会

（2） 拟的证券服务机构及其相关人员

3、尽调的基本原则

（1） 合法合规

（2） 勤勉尽责

（3） 诚实信用

4、重大事项核查

重大事项核查，指保荐机构和律师通过现场检查、函证等方式，核实与股票发行有关的信息是否真实，是否存在影响股票价格异常波动的风险。

5、财务数据审计及审核

财务数据的审核包括：

（1） 合并财务报表的编制

（2） 合并会计报表附注的编制

（3） 关联交易和非关联交易的识别

（4） 资产减值准备的计提

（5） 收入确认

（6） 费用列支

（7） 负债确认

（8 ）或有损失的处理

（9 ）非经常性损益

6、内控体系

内控体系的建立，有利于规范的内部控制，提高治理水平，促进健康稳定发展。

7、盈利预测

盈利预测，指保荐机构依据《招股说明书》，按照证监会规定的要求，对申请公行股票的未来经营业绩进行的合理估计。

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