中国大学MOOC中国税收答案

1、下列选项中不属于应税消费品“烟”的征税范围的是（ ）
A、卷烟
B、雪茄烟
C、烟丝
D、烟叶
答案：烟叶

2、我国境内生产的下列车辆中，生产销售环节不需要缴纳消费税的是（ ）
A、排气量为1.0L的家用小汽车
B、排气量为250毫升的摩托车
C、排气量为4.0L的中型商务客车
D、排气量为4.0L的公交车辆
答案：排气量为4.0L的公交车辆

3、下列特点中属于增值税与消费税的共性特点的是（ ）
A、价内税
B、价外税
C、间接税
D、商品税
答案：间接税;
商品税

4、下列选项中属于应税消费品“酒”的征税范围的有（ ）
A、葡萄酒
B、香槟
C、药酒
D、食用酒精
答案：葡萄酒;
香槟;
药酒

5、下列奢侈品中属于我国消费税应税消费品范围的有（ ）
A、高档服装
B、高档烟酒
C、高档化妆品
D、高档手表
答案：高档烟酒;
高档化妆品;
高档手表

6、石油开采企业开采并销售原油需要缴纳消费税。
答案：错

1、下列情形中，不需要缴纳消费税的是（ ）
A、在境内生产并销售木制一次性筷子
B、在境内生产烟丝并用于连续生产卷烟
C、在境内生产高档化妆品并用于职工福利
D、在境内生产白酒并用于业务招待
答案：在境内生产烟丝并用于连续生产卷烟

2、依据消费税有关规定，下列应税消费品存在加征环节的有（ ）
A、金银首饰、钻石及钻石饰品
B、超豪华小汽车
C、卷烟
D、电池
答案：超豪华小汽车;
卷烟

3、依据消费税有关规定，下列选项中需要缴纳消费税的有（ ）
A、汽车经销企业向个人销售超豪华小汽车
B、商场珠宝店销售金银镶嵌首饰
C、自助餐厅销售自酿啤酒
D、商场销售高档化妆品
答案：汽车经销企业向个人销售超豪华小汽车;
商场珠宝店销售金银镶嵌首饰;
自助餐厅销售自酿啤酒

4、消费税是单环节征税，全部应税消费品只征收一次消费税。
答案：×

1、以下关于消费税纳税义务发生时间的表述错误的是（ ）
A、采用分期收款结算方式，为书面合同约定的收款日期当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、纳税人自产自用的消费品，为移送使用的当天
D、纳税人委托加工的应税消费品，为收回销售的当天
答案：纳税人委托加工的应税消费品，为收回销售的当天

2、A企业委托B企业加工高档化妆品，消费税纳税人为（ ）。
答案：A

3、A企业委托B企业加工高档化妆品，消费税代收代缴义务人为（ ）。
答案：B

1、下列应税消费品中，采用从价定率法计算缴纳消费税的是（）。
A、啤酒
B、黄酒
C、汽油
D、雪茄烟
答案：雪茄烟

2、下列酒类消费品中，不采用从价定率法计算缴纳消费税的是（）。
A、白酒
B、红酒
C、果木酒
D、药酒
答案：白银耳环
黄金手链
钻石戒指

3、下列自产自用的应税消费品中，需要按照从价定率法缴纳消费税的有（）。
A、将自产的烟丝连续生产卷烟
B、将自产的白酒赠送给职工
C、将自产的高尔夫球具用于赞助高尔夫比赛
D、将自产的汽油用于本企业车辆
答案：将自产的高尔夫球具用于赞助高尔夫比赛

4、某企业为一般纳税人，将自产的高档化妆品免费提供给某单位演出，已知市面上无同类高档化妆品销售价格，生产成本为8.5万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该笔高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。
A、0
B、8.5×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.575
C、8.5×（1+5%）×15%=1.33875
D、8.5×（1+5%）÷（1+15%）×15%=1.1641
答案：8.5× （ 1+5% ） ÷ （ 1-15% ） ×15%=1.575

5、甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为（）万元。
A、10+1.13÷（1+13%）=11
B、12
C、10+1.13=11.13
D、10×（1+13%）+1.13=12.43
答案：12

6、甲企业为一般纳税人，从国外进口一批红酒，该批红酒的关税完税价格为18万元，关税税率为14%，消费税税率为10%，则计算该批进口红酒消费税的税基为（）万元。
A、18×（1+14%）×（1+10%）=22.572
B、18×（1+14%）÷（1-10%）=22.8
C、18×（1+14%）÷（1+10%）=18.655
D、18×（1+14%）×（1-10%）=18.468
答案：18×（1+14%）÷（1-10%）=22.8

7、下列应税消费品中，在零售环节采用从价定率法缴纳消费税的有（）。
A、金手链
B、银耳环
C、钻石戒指
D、珊瑚项链
答案：金手链;
银耳环;
钻石戒指

1、下列有关确定应税消费品应税数量的表述错误的是（ ）
A、自制并对外销售的，税基为销售数量
B、自产自用且应当纳税的，税基为应税消费品的移送使用数量
C、委托加工的应税消费品，税基为收回的应税消费品数量
D、进口的应税消费品，水鸡尾进口报关的应税消费品数量
答案：进口的应税消费品，税基为进口报关的应税消费品数量

2、下列应税消费品中按应税数量计算缴纳消费税的有（ ）
A、白酒
B、啤酒
C、卷烟
D、成品油
答案：啤酒;
成品油

3、甲企业为一般纳税人，将自产的一批啤酒10吨用于赞助当地啤酒节，该批啤酒的成本为20万元，成本利润率为10%，消费税单位税额为每吨220元。下列说法中正确的是（）。
A、该批啤酒不需要缴纳增值税，需要缴纳消费税。
B、该批啤酒需要缴纳增值税，不需要缴纳消费税。
C、该批啤酒需要缴纳的消费税税额为220×10=2200元
D、该批啤酒需要缴纳的增值税税额为（2000000*1.1+220*10）*0.13=28886元
答案：该批啤酒需要缴纳的消费税税额为220×10=2200元;
该批啤酒需要缴纳的 增值税税额为 （ 2000000*1.1+220*10）*0.13=28886元

1、下列各项中，采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方式计算缴纳消费税的是（）。
A、卷烟
B、雪茄烟
C、烟丝
D、烟叶
答案：卷烟

2、甲卷烟企业（增值税一般纳税人）将10标准箱自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为10％，该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为150元/箱，假设无同类产品市场销售价格。则上述业务需要缴纳的消费税的税基为（）元。
A、【100000×（1+10%）+150×10】÷（1-56%）=253409.1
B、100000×（1+10%）+150×10=111500
C、【100000×（1+10%）+150×10】÷（1+56%）=71474.4
D、【100000×（1+10%）+150×10】×（1-56%）=49060
答案：【100000×(1+10%)+150×10】÷(1-56%)=253409.1

3、某白酒生产企业的当月将自产白酒2吨移送到自设门市部门，门市部门对外销售白酒1.5吨；当月该白酒生产企业又将自产白酒1吨直接对外销售。则该白酒生产企业白酒应缴纳消费税的销售数量为（）吨。
A、2
B、1.5
C、2.5
D、3
答案：2.5

4、某企业将自产的摩托车1辆用于换取生产资料，已知该摩托车生产成本为2000元，市场同类产品最高售价为4000元，最低售价为3000元，平均售价为2500元。则该企业该笔业务需要缴纳消费税的税基为（）元。
A、2000
B、3000
C、4000
D、2500
答案：4000

1、采用复合税率计算缴纳消费税的消费品是（）
A、卷烟
B、雪茄烟
C、烟丝
D、啤酒
答案：卷烟

2、采用比例税率计算缴纳消费税的消费品是
A、小汽车
B、汽油
C、黄酒
D、啤酒
答案：小汽车

3、甲企业为白酒生产企业，将自产的白酒2吨对外销售，取得不含增值税销售额20000元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。则该笔白酒需要缴纳的消费税为（）元。
A、20000×20%+0.5*2000*2=6000
B、20000×20%+0.5*1000*2=5000
C、20000×20%=4000
D、0.5*2000*2=2000
答案：20000×20%+0.5*2000*2=6000