鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是（）。-《涉税服务实务》模拟试题及答案

1.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。

A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

答案：D

2.纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税，年度汇算需补税金额不超过（）元的，无需办理年度汇算清缴。

A.200

B.400

C.600

D.1200

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3.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

4.下列关于纳税情况审查业务说法错误的是（）。

A.提供纳税情况审查服务，应当执行业务承接、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、质量监控与复核等一般流程

B.纳税情况审查仅包括以下内容：海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审查

C.承接纳税情况审查业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从多方面进行分析评估决定是否接受纳税情况审查业务委托

D.税务师应当对被审查人开展必要的风险评估，确定审查重点，合理安排人员分工，确保委托业务顺利完成

5.下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，承办被鉴证单位代理服务的人员最好同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

6.下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行，“三、加计扣除”的是（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员所支付的工资

C.企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备的支出

D.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.项目负责人

B.辅助人员

C.税务师事务所所长

D.执业质量复核人员

8.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.项目负责人可以根据业务需要，请求本所内部或外部相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责

B.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责

C.鉴证人承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、鉴证业务范围等有关事项进行解释

D.委托方存在一定情形时，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权单方终止业务，如已完成部分约定业务，完成部分有委托方和涉税专业服务机构共同承担相应责任

9.税务师在进资产损失税前扣除鉴证时，需要取得的非货币资产损失的证据材料不包括（）。

A.存货损失的证据材料

B.应收账款坏账损失的证据材料

C.固定资产损失的证据材料

D.抵押资产损失的证据材料

10.下列关于居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的相关规定，表述不正确的是（）。

A.纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴

B.纳税人取得综合所得，在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应当依法办理汇算清缴

C.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

11.某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。

A.6656.04

B.7856.04

C.7144.44

D.8965.28

12.某企业享有增值税即征即退的政策，收到即征即退方式返还的增值税，该企业账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款

贷：其他业务收入

B.借：银行存款

贷：递延收益

C.借：银行存款

贷：营业外收入

D.借：银行存款

贷：以前年度损益调整

13.企业的以下会计处理，错误的是（）。

A.某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“税金及附加”科目中

B.某工业企业将缴纳的城镇土地使用税记入了“税金及附加”科目中

C.某一般纳税人将自产应税产品用于其他方面的，视同销售，在计提资源税时，借记“生产成本”等科目

D.某企业购买商品房一套，缴纳的契税记入了“固定资产”科目中

14.某企业2021年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元，借方的进项税额为12000元，已交税金为6000元。月末下列会计分录正确的是（）。

A.不作账务处理

B.借：应交税费——未交增值税6000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6000

C.借：应交税费——未交增值税10000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000

D.借：应交税费——未交增值税4000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）4000

15.甲公司为一般纳税人，2021年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用

16.某市一家灯具商贸企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为13％，则当期会计核算中，处理正确的是（）。

A.借：其他业务成本500000

贷：应交税费——应交城建税350000

——应交教育费附加150000

B.借：税金及附加5500000

贷：应交税费——应交增值税5000000

——应交城建税350000

——应交教育费附加150000

C.借：税金及附加500000

贷：应交税费——应交城建税350000

——应交教育费附加150000

D.借：税金及附加5000000

贷：应交税费——应交增值税5000000

借：管理费用500000

贷：应交税费——应交城建税350000

——应交教育费附加150000

17.下列业务处理应通过“应交税费——应交消费税”科目的借方核算的是（）。

A.将自产的木制一次性筷子出售

B.商场零售金银首饰

C.批发企业销售卷烟

D.委托加工收回的已代收代缴消费税的烟丝用于连续生产卷烟，被受托方代收代缴的消费税

18.下列关于“其他收益”科目的表述，错误的是（）。

A.本科目属于资产类科目

B.本科目核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税

C.其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税

D.期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

19.下列关于应税销售额的规定不正确的是（）。

A.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

B.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税

20.下列项目中不应计入资产或货物成本的是（）。

A.契税

B.进口关税

C.车辆购置税

D.印花税