会计中级考试《财务管理》之营运资金管理章节习题
1、一般而言，营运资金指的是（）。
A.流动资产减去速动资产的余额
B.流动资产减去货币资金的余额
C.流动资产减去流动负债的余额
D.流动资产减去存货后的余额
答案：C
2、下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（）。
A.满足正常资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.维持长期偿债能力
答案：D
3、某公司资产总额为10000万元，其中永久性流动资产为2800万元，临时性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（）。
A.期限匹配融资策略
B.保守融资策略
C.激进融资策略
D.风险匹配融资策略
4、下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（）。
A.保守融资策略
B.激进融资策略
C.风险匹配融资策略
D.期限匹配融资策略
5、存货周转期为45天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为40天，则现金周转期为（）天。
A.45
B.50
C.60
D.65
6、某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求
B.预防性需求
C.决策性需求
D.交易性需求
7、下列与现金持有量相关的各项成本中，不属于成本模型所考虑的是（）。
A.机会成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.交易成本
8、某企业预计每月现金需要量为300000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（）次。
A.3.87
B.3.32
C.4.43
D.4.03
9、某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（）万元。
A.480
B.560
C.960
D.680
10、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。
A.65
B.95
C.140
D.205
11、下列关于收支两条线资金管理模式的说法中，错误的是（）。
A.应在银行设立两个账户
B.所有收入的现金必须进入收入户
C.外地分支机构的收入户可由各地自行管理，无须回笼总部
D.尽量压缩资金在结算环节的沉淀量
12、确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素有（）。
A.企业愿冒现金短缺风险的程度
B.企业预测现金收支可靠的程度
C.企业临时融资的能力
D.企业业务的季节性
13、企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是（）。
A.应收账款的管理成本
B.应收账款的机会成本
C.应收账款的坏账成本
D.应收账款的短缺成本
14、应用“5C”系统评估顾客信用标准时，客户“能力”是指（）。
A.偿债能力
B.盈利能力
C.营运能力
D.发展能力
15、A公司预测的年度赊销收入净额为1200万元，应收账款平均收账期为30天，一年按360天计算，变动成本率为60%，资本成本率为10%，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.20
B.12
C.6
D.4
16、某企业第三季度的应收账款平均余额为285000元。经测算，第三季度的平均日销售额为3000元，企业规定的信用期限为75天，则应收账款平均逾期天数为（）天。
A.20
B.95
C.40
D.43
17、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是（）。
A.采购员的差旅费
B.存货的保险费
C.采购部的基本开支
D.存货的破损和变质损失
18、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本为12元，则每年最佳订货次数为（）次。
A.12
B.6
C.3
D.4
19、下列关于存货保险储备的表现中，正确的是（）。
A.较低的保险储备可降低存货缺货成本
B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小
C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低
D.较高的保险储备可降低存货储存成本
20、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是（）件。
A.100
B.150
C.250
D.350
21、某公司全年需要零配件72000件，假设一年按360天计算，按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9000件，订货日至到货日的时间为3天，公司确定的保险储备为1000件，则再订货点为（）件。
A.1600
B.4000
C.600
D.1075
22、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。
A.品种较多的存货
B.数量较多的存货
C.库存时间较长的存货
D.单位价值较大的存货
23、某企业向银行借款500万元，利率为5.4%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际利率为（）。
A.6%
B.4.91%
C.4.86%
D.5.4%
24、某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为（）万元。
A.10
B.6
C.6.2
D.10.2
25、下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。
A.短期融资券不向社会公众发行
B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
26、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，n/30”。某客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，则该客户实际支付的货款为（）元。
A.9700
B.9800
C.9900
D.10000
27、甲公司按照供应商所提供的“2/10，N/40”的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的信用成本（假设一年按360天计算）是（）。
A.18%
B.18.37%
C.24%
D.24.49%
28、下列各项中，属于紧缩的流动资产投资策略特征的有（）。
A.维持低水平的流动资产与销售收入比率
B.流动资产的持有成本较低
C.对企业的管理水平有较高的要求
D.提高企业的收益水平
29、企业持有现金，主要出于交易性、预防性和投机性三大需求，下列各项中，体现了交易性需求的有（）。
A.为满足季节性库存的需求而持有现金
B.为避免因客户违约导致的资金链意外断裂而持有现金
C.为提供更长的商业信用期而持有现金
D.为在证券价格下跌时买入证券而持有现金
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