2023企业税务筹划方法-所得税篇
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2023企业税务筹划方法-所得税篇
一、税务筹划的合理性
税务筹划是指在遵守法律法规的前提下,通过合理选择税收优惠政策、合理安排经营活动、合理利用税收协定等方式,达到节约税费、降低税负、优化资金运用的目的。税务筹划是企业合法享受税收优惠的权利,也是提高经济效益和竞争力的手段。例如,某企业在国内设立了多个分支机构,通过合理分配利润和成本,可以有效降低所得税。

二、税务筹划方案及运用场景
1.自然人代开
自然人代开是指自然人以自己的名义为其他单位或个人开具普通发票的行为。
自然人代开可以帮企业解决和个人合作无法拿到发票的问题。
自然人代开需要符合以下条件:(1)自然人具有独立经营能力和独立承担民事责任能力;(2)自然人与代开对象之间存在真实的经济往来关系;(3)自然人按照规定向税务机关申报登记,并缴纳相应的税款。
例如,某自然人从事咨询服务,为某公司提供了一次性的咨询报告,费用为20万,该个人没有开票资格,于是该自然人按照规定向税筹优惠园区申请税务机关代开发票,并缴纳个税,综合税率为3%,只需要交0.6万的税。

2.个人独资企业
个人独资企业是指由一个自然人出资设立,由该自然人独立承担全部责任的企业。个人独资企业可以享受一定的税收优惠政策,例如:(1)按照小规模纳税人标准计算增值税;(2)按照核定征收方式计算所得税。个人独资企业适用于从事简单、小规模、低风险的经营活动。
例如,某自然人给企业做营销推广,有一笔30万的收费,但是个人无法直接给企业开票,但是企业又需要发票。他可以选择设立个人独资企业给企业开票,目前可以减按1%的增值税率缴纳增值税,并按照核定征收方式缴纳所得税。综合税率低至3%,这样也只需要缴纳0.9万的税。
3.灵活用工
灵活用工是指企业根据生产经营需要,与劳动者签订非全日制或其他特殊形式的劳动合同,实行灵活的工作时间和工作地点的用工方式。灵活用工可以帮助企业节约用工成本,提高劳动效率,同时也可以为劳动者提供更多的就业选择和收入来源。
比如企业和个人临时的合作,或者个人给企业提供了咨询服务,无法给企业开票,就可以通过灵活用工合作。这样企业可以拿到灵活用工服务商给的6%的增值税专用发票,可以降低企业的增值税同时降低企业的所得税。
合法经营才是企业经营的长久之计,否则企业将面临法律风险和声誉损失。遵守法律法规,保持诚信,是企业永续经营的基石。
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