会计继续教育-双创税收优惠政策试题分享

1、集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合（）条件的企业。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业

B、汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于50%

C、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力

D、汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%

答案：ACD

解析：集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：

1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。

2、汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。

3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。

4、汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。

5、具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）。

6、汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

2、下列选项中有关固定资产折旧的说法正确的有（）。

A、企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

B、企业持有的单位价值不超过1000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

C、企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

答案：ACD

解析：企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

3、下列有关以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税的说法正确的有（）。

A、享受主体为以非货币性资产对外投资的非居民企业

B、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

C、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

D、享受政策的居民企业实行查账征收

答案：BCD

解析：享受主体为以非货币性资产对外投资的居民企业。

4、下列有关高新技术企业税收优惠的说法错误的有（）。

A、国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B、国家重点扶持的高新技术企业减按20%税率征收企业所得税

C、国家重点扶持的高新技术企业减按25%税率征收企业所得税

D、国家重点扶持的高新技术企业减按10%税率征收企业所得税

答案：

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5、2019年1月1日至（）年12月31日，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

答案：

6、自办理税务登记事项之日起，随军家属提供的应税服务（）年内免征增值税。

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：

7、小额贷款，是指单户授信小于（）万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。

A、1000

B、2000

C、3000

D、4000

答案：

8、自2016年1月1日至2020年12月31日，经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口环节增值税。（）

Y、对N、错

答案：

9、符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。（）

Y、对N、错

答案：

10、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过8000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。（）

Y、对N、错

答案：

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