税务局眼里最傻的5种行为！500元以内还在开发票？
财务人，你们知道吗？并不是所有的支出都需要发票才能够入账的，以下这5种支出就不需要发票！
1、支付个人500元以下的零星支出
政策依据
国税总局2018年28号公告的规定，只需要收据即可完成入账并税前扣除。
举个例子
员工A修锁，个人收据20元
支出项目
修锁的费用
支出金额
20元
支出对象
员工A
会计处理：
借：管理费用-修理费 20元
贷：库存现金 20元
2、福利费、抚恤金、救济金支出
向职工发放福利费、职工生活困难补助，免发票。
相对于发钱发礼品更省税？
①发实物
A公司采购月饼，获得增值税专用发票，不含税价2万，增值税2600
会计处理
购进时:
借：库存商品 20000
贷：库存现金 22600
应交税费-应交增值税(进项税额)2600
发放时:
借：管理费用(假设全部作管理费用)22600
贷：应付职工薪酬-非货币性福利22600
借：应付职工薪酬-非货币性福利22600
贷：库存商品20000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)2600
涉税处理
增值税
进项税额转出2600元
企业所得税
视同销售收入20000元
视同销售成本20000元
福利费在不超过应税工资总额的14%内扣除
个人所得税
并入工资薪金缴纳个税
②发钱
A公司中秋节为全体员工发放现金福利共20000元
会计处理
借：管理费用（假设全部作管理费用）20000
贷：应付职工薪酬-货币性福利20000
借：应付职工薪酬-货币性福利20000
贷：银行存款 20000
涉税处理
增值税
不涉及
企业所得税
福利费在不超过应税工资总额的14%内扣除
个人所得税
并入工资薪金缴纳个税
总结：
节日发福利，不管是直接发钱还是发礼品，在交税上是一样的，不存在哪个更省税。
3、支付差旅费津贴
为出差人员发放差旅补助：免发票
出差人员需提供的材料：
出差人员姓名 出差地 出差时间
出差任务 支付凭证
差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭证准予税前扣除。
注意：出差中的交通费、住宿费必须取得发票才可以扣除。
入账小技巧：
报销客户交通费800元 ➡ 业务招待费
员工春节回家报销交通费500元 ➡ 福利费
员工外出办公事，报销车费100元 ➡ 开办费
员工外出做技能培训，报销了车费200元 ➡ 职工教育经费
公司无关人员报销车费200元 ➡ 其他
4、支付员工的误餐补助
员工因公事不能在工作单位或返回就餐，给予的误餐补助：无需发票，无需缴纳个税。
公司需提供的材料：
举个例子
员工小白去外地出差
早餐
50元
票费
300元
住宿
400元
合计：750元
入账小技巧：
借：管理费用-差旅费 750元
贷：银行存款 750元
注意：出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务汇集制度的规定定计入“差旅费”。
员工花花出门洽谈业务误餐补助20元
借：管理费用-误餐费 20元
贷：银行存款 20元
员工小张与客户谈业务招待费300元
借：管理费用-业务招待费 300元
贷：银行存款 300元
注意:出差期间招待客户吃饭属于“业务招待费”。
5、支付的未履行合同的违约金支出
支付对方违约金免发票
注意
凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。
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