小微企业耕地占用税有减征优惠吗？
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第10号)》规定：
一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。
四、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A.铁路线路占用耕地
B.医疗机构内职工住房占用耕地
C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
D.学校占用耕地新建教学楼
答案：C
2.下列申请人从中国取得的所得为股息时，不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是（）。
A.缔约对方政府
B.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.代理人
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3.根据国际税收的规定，当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免计算方法是（）。
A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国分项抵免限额
D.分国抵免限额
4.2022年8月，某企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额730万元，运输费120万元、装卸费33.3万元。该企业应缴纳印花税（）元。
A.300
B.360
C.600
D.540
5.上海某汽修厂2022年9月与甲企业签订委托加工合同，约定由甲企业提供原材料600万元，甲企业另收取加工费60万元。该汽修厂当月应缴纳印花税（）元。
A.300
B.1980
C.2100
D.3300
6.市区某企业2021年初拥有一原值为2500万元的店面，当年7月末，该企业决定将此店面出租给王某，与王某签订了租期为三年的租赁协议，协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30％。已知7月底该企业已将店面交付，则下列关于该企业2021年涉及房产税的处理，正确的是（）。
A.该企业免征房产税
B.该企业应缴纳房产税为21万元
C.该企业应缴纳房产税为12.25万元
D.该企业前期按照房产余值缴纳房产税，后期应按当地同类房产租金水平缴纳房产税
7.某装备制造厂2021年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（）元。
A.441.6
B.792
C.801.55
D.811.2
8.某运输公司2021年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货汽车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司本年应纳车船税为（）元。
A.32000
B.29575
C.29150
D.28970
9.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
10.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，减半征收契税
B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，免征契税
C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
11.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.县城的合伙企业
B.农村的加工厂
C.工矿区内的工矿企业
D.市区的上市公司
12.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点为（）。
A.由纳税人向现居住地税务机关纳税
B.由各省、自治区、直辖市税务局确定
C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
D.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
13.下列关于一般反避税管理表述不正确的是（）。
A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序
14.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过（）日。
A.40
B.20
C.30
D.60
15.经认定的某动漫企业，2021年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据、职工教育经费5万元。2021年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（）万元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
