企业所得税专项习题及答案2023
1.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的有（）。
A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
E.特许权使用费收入，按照收到特许权使用人支付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案：ABDE
2.下列关于企业所得税收入确认的表述，不正确的有（）。
A.采用“买一赠一”方式组合销售商品，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入
B.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除
C.采用售后回购方式销售商品，以销售商品方式进行融资的，销售的商品按售价确认收入
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确认收入
E.销售商品以旧换新的，应当按实际取得的差价款确认销售商品收入
答案：BCE
3.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（）。
A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
B.宣传媒介的收费，应根据完工进度确认收入
C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现
D.包含在商品售价内可区分的服务费，在收到商品价款时确认收入
E.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
答案：ACE
4.符合一定条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资双方应分别按被投资企业应付利息的日期确认收入的实现以及利息支出，并按“非金融企业之间借款利息支出”的规定进行税前扣除，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。前述“一定条件”包括（）。
A.投资企业不具有选举权和被选举权
B.投资企业对被投资企业净资产拥有所有权
C.投资企业参与被投资企业日常生产经营活动
D.被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息
E.有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或者偿还本金
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5.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（）。
A.对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入
B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出的部分，应计入取得资金第4年的应税收入总额
D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
6.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.国债利息收入
B.地方政府债券利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金收入
E.在中国境内未设立机构、场所的境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
7.下列各项收入中，准予作为企业所得税相关法律规定的不征税收入的有（）。
A.某企业取得的国债利息收入
B.某初中学校取得的财政拨款收入
C.某企业取得的没有专项用途的财政性资金
D.某工业企业按规定取得的增值税出口退税款
E.某事业单位（纳入预算管理）按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门拨入的财政补助收入
8.境内甲公司是一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票（均从公开市场购入）。甲公司于2021年1月向股东分配股息，乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。假设均在取得股息的次日转让持有股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。根据有关规定，下列说法正确的有（）。
A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系，则其取得的股息10万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
9.根据企业所得税的相关规定，非营利组织的下列收入中，属于免税收入的有（）。
A.接受社会捐赠的收入
B.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
C.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.政府购买服务取得的收入
E.出租闲置房产取得的收入
10.根据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利组织取得的规定的收入属于免税收入。下列各项中，属于非营利组织认定条件的有（）。
A.财产及其孳息用于分配
B.依法履行非营利组织登记手续
C.从事公益性或者非营利性活动
D.投入人对投入该组织的财产仅保留使用权，不享有受益权
E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产
11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得具有专项用途的财政性资金，同时符合一定条件的，可以作为企业所得税的不征税收入。下列各项中，属于应当同时符合的条件有（）。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C.企业对该资金单独进行核算
D.企业对该资金发生的支出单独进行核算
E.该资金的使用情况必须定期上报主管税务机关
12.根据企业所得税的相关规定，下列关于无偿划入资产的表述中，正确的有（）。
A.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应缴纳企业所得税
B.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不缴纳企业所得税
C.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理，不缴纳企业所得税
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，未明确规定用途的，无须计入当期收入总额缴纳企业所得税
E.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按公允价值确认计税基础
13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（）。
A.印花税
B.购置厂房缴纳的契税
C.占用耕地缴纳的耕地占用税
D.转让房地产缴纳的土地增值税
E.购置车辆使用缴纳的车辆购置税
14.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予全额据实扣除的有（）。
A.企业为职工支付的家庭财产保险费
B.企业为职工支付的补充医疗保险费
C.企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费
D.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
E.企业以车间厂房为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
15.下列各项中，属于企业所得税法规定的职工福利费范围的有（）。
A.尚未分离的内设集体福利部门工作人员的社会保险费
B.职工供养直系亲属医疗补贴
C.职工的因公外地就医费用
D.离休人员的工资
E.职工困难补贴
16.下列有关企业所得税税前扣除的表述，正确的有（）。
A.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
B.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
C.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
E.白酒制造企业发生的广告费准予限额扣除
17.下列说法中，符合企业所得税税前扣除规定的有（）。
A.烟草企业的烟草广告费不得在企业所得税税前扣除
B.企业因接收学生实习所实际发生的与取得收入有关的合理支出，准予按规定扣除
C.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费按实际发生额计入筹办费，按规定税前扣除
D.葡萄酒制造企业发生的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入的30%范围内扣除
E.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的运费支出，不得在税前扣除
18.企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的下列支出项目，准予向以后年度结转扣除的有（）。
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.业务宣传费支出
D.公益性捐赠支出
E.职工教育经费支出
19.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（）。
A.企业不得将手续费及佣金支出计入业务提成
B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减合同金额，应如实入账
C.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
D.电信企业在发展客户过程中，向经纪人实际支付手续费及佣金的，准予在企业所得税税前据实扣除
E.主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予税前据实扣除
20.下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理中，正确的有（）。
A.以现金方式支付给具有合法经营资格中介企业的佣金可以扣除
B.财产保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额
C.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
D.以现金方式支付给具有合法经营资格中介个人的佣金可以按规定扣除
E.某工业企业向中介机构支付的佣金支出，按所签订合同确认收入金额的5%限额扣除
