山东省高新技术企业税收优惠

山东省高新技术企业税收优惠

一、企业所得税按15%的税率从原来的25%中扣除

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。

二、技术转让所得企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的，企业所得税减半征收。

三、延长损失结转期限

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(〔2018〕76号)第一条规定，自2018年1月1日起，具有高新技术企业或科技型中小企业资质(以下简称资质)的企业，允许结转后一年弥补资质年度前五年未弥补的损失，最长结转期限由5年延长至10年。

四、研发费用加计扣除

根据《财政部、国家税务总局、科技部关于提高研发费用税前扣除比例的通知》(〔2018〕99)规定，如果企业在R&D活动中实际发生的R&D费用未形成无形资产，且计入当期损益，则在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按实际金额的75%进行税前扣除；无形资产形成的，在上述期间按无形资产成本的175%进行税前摊销，现在中小企业按实际金额的100%进行税前扣除。比如山东省高新技术企业认证成功后，省级奖励加市级奖励和区县级奖励相当可观的。研发费用扣除200%，研发费用扣除100万，高新技术企业认证后研发费用扣除200万，作为计算应纳税所得额的扣除额。

减征企业所得税。

根据税法规定，经认定的高新技术企业可以享受企业所得税减免税优惠政策，即企业所得税税率由25%降至15%。比如A高新技术企业一年纳税100万元，申报通过后可享受减免40万元，两年80万元，五年200万元。

经认定的高新技术企业，凭批准文件和《高新技术企业认定证书》，可享受国家、省、市相关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级科研经费支持和财政拨款；高新技术企业的称号将是资金支持等诸多政策的基本门槛。