还记得，1992年的那个春天吗？
那一年“东方风来满眼春”，中国的发展道路，随万物复苏迎来一轮新生。
正是在这样朝气蓬勃的背景下，仅过了两年，中国迎来了名副其实的“改革年”、“攻坚年”、“关键年”，之后便实现了宏观调控和经济软着陆。

人们常说，“大河有水小河满。” 税收与百姓的生活息息相关，相辅相成。
1994年，我国启动了新中国成立以来规模最大、影响最深、力度最强的工商税制改革！
在阵阵紧锣密鼓的催促下，增值税专用发票带着油墨的清香“面市”了。

那个时候，我们的每一步都是在摸索中前行。
于是乎，我国汲取国际先进经验，结合高科技手段与国情设计了一套高科技管理系统——金税工程，被称为国家信息化建设的重点工程（“十二金”工程）之一。
简而言之，这是一项中央推行、地方紧密配合的税务信息化系统工程。
一期、二期……到如今的四期，近30年来，它不断适应经济社会的更替与技术的发展，俨然成为一道增值税的生命线、打击偷骗税的杀手锏、与税务干部廉洁建设的重要保障。而它的最终目标，是搭建全国统一的税务服务基础技术平台。

正如国家税务总局局长王军所讲，经济决定税收，税收反映经济。
大大小小、不同类型企业的进出变化，恰巧成为一张反映我国经济面貌的“晴雨表”，甚至可以说是一幅照映我国经济调整的年代画卷！

  

 

01

金税工程30年的实践与影响

• 金税一期——信息化管税试水阶段

 

1994年，我国实施了以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革。增值税专用发票也在这个契机中，应运而生。

由于增值税专用发票不仅能作为购销凭证，还能抵扣税款，因此在利益驱使下，一些不法分子钻空采取虚开、代开、伪造发票等手段牟利，这也造成国家税款的大量流失。

     

于是，为了彻底打击这些不法分子的违法活动，税务部门决定引入现代化手段，对增值税专用发票进行管理。
1994年3月底，国务院决定启动金税工程，以增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统、税控收款机系统为子系统，并在全国50个城市试点“以票管税”。

短短三年的试点期间，金税一期录入票据数千万笔，查出犯罪线索3万多起，查补税款达1亿多，成功打响了税收改革的第一炮！

• 金税二期——七年磨一剑，开启“以票控税”

  
  

  
  

1998年，国家税务总局在总结“金税一期”的时候发现了两个亟待解决的问题：

一是依靠人工采集数据的方法，工作量大，且存在大量的人为错误。
二是覆盖面窄，50多个城市以外的地区无法进行专用发票的交叉稽核。

于是从这一年开始，国务院正式批准金税二期工程立项。         
到了2001年，国家启动“金税二期”建设，从开票、认证、报税到稽核等环节对增值税专用发票管理实施全链条监管，协查四个子系统，全国增值税发票监控网逐步形成。
至此，增值税“以票管税”的新体系逐步形成！
“金税工程”从源头堵死了增值税专用发票假票、虚开、代开等现象，防伪税控开票子系统利用加密原理，在开票时，自动将发票上的开票日期、代码、货物金额等信息转化为84位数的密码，防止非法增值税专用发票进入抵扣环节。

从2003年8月1日起，一般纳税人的增值税专用发票全部交由防伪系统开具，手写发票的历史宣告结束，这也预示了金税工程二期建设原定目标圆满完成。

• 金税三期——系统内一体化完善

  
  

在北京奥运会期间，2008年9月，金税三期正式启动，对金税工程二期四个子系统进行功能整合和技术升级，探索构建覆盖所有税种、所有工作流程、所有税务机关的税收征管体系，实现了全国范围税收征管系统的流程统一、数据合流和功能升级。
         
截至2021年年底，“金税三期”年事务处理量已近100亿笔，99%的纳税申请业务都可以实现网上办、掌上办！
总而言之，金税三期可以用四个关键字词来概括：“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台：网络硬件和基础软件的统一平台
两级处理：税务系统的数据分析在总局和省局集中处理
三个覆盖：覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网
四类系统：征收、行政管理、决策支持和外部信息等系统   

• 即将上线的金税四期——“让百姓少跑腿，数据多跑路”

  
  

2022年9月21日，王军局长在论坛发言上提到：“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。
这张“天罗地网”也在网络上掀起了一番舆论：以前都是“人找数”，以后都是“数找人”。

金税四期的建设已跳出了“以票控税”的思路，借助科技手段，开启新一轮“以数治税”的道路。与此同时，非税业务也纳入监管，企业业务全闭环监管开始形成。         可以看出征税人群慢慢从企业账户扩大到个人账户。以大数据为支撑，未来每个纳税人的底色将会慢慢地毫无保留地呈现出来，发票不再是税收征管的唯一凭证。
在“金税四期”上线后，纳税人的数据将会被更全面，更立体地掌握。系统可以监控你的每一笔收入，该纳税的就得纳税。  

 

02

“金税四期”

会成为今年最严厉的监管吗？ 

 

与目前的税务系统相比，金税四期最大的变化就是实现了银行、税务、工商、社保等各大系统的信息共享。
简而言之，税务局可以轻易掌握个人在银行的进出账流水情况。
以前，税务系统通过管理发票来征税，而金税四期将实现“以数治税”——这个数就是大数据，包括企业和个人的各项大数据。可以看出，大数据将是税务管理的大势所趋。

伴随着“金税四期+全国统一电子发票平台”的到来，像发票重复入账抵税、分摊收入及个人卡发工资、买发票抵税、试用期不入社保或社保挂靠等信息不对称的问题，都会被按下暂停键。   

 

因为金税四期侦查的不仅仅是企业申报的数据，还有企业及个人相关银行流水、上下游账户数据、成本利润等等。
企业的每一笔交易都会自动形成纳税信息，这也让“虚开发票”付之东流，从根源上弱化人为干预的因素。在这个严厉的监管下，有些企业以后想在税务上动“歪脑筋”就更加行不通了。

    
除了企业，个人的资产收支也会更加透明化。现在直播经济、平台经济这些新兴行业快速发展，出现了许多隐匿个人收入、虚构业务转换收入、虚假申报等违法行为。
因此，资产净值在1000万以上的高净值人群，也因为这个“金四”风波火了一把，成为人群中的首批“关注对象”。
但身正不怕影子斜，我们每个人在这个契机下，加强税收违法风险评估、树立正确的税收法律意识、合理纳税，就不用对“金四”过于敏感和焦虑。

正如J.S.密尔所说，人类有为别人的福利而牺牲自己的最大福利的能力。
税，取之于民、用之于民。
其实我们需要明白，税务管理是企业健康发展的基石，无论在规范企业行为，还是在提高经营效益、降低税收成本，都具有积极重要的作用。         
金税四期可能会被部分人群当做今年最严厉的监管手段，但它也会是倒逼纳税人提高税务管理意识的一个契机。
因此，金税四期对于企业来说，既是“严于律己”的挑战，也是“抢先适应”的机遇。

企业家们需要提升决策层的税务理念，采取实际行动，建设一套健康保障的税务管理体系。
接下来，不能只把目光放在开票和解决税务问题上，而是应该规范企业的交易流程与经营全过程，强化税务数据治理，增强诚信纳税意识！         
大数据治税时代，我们要将 “行为遵从”和“账务遵从”两个切入点牢记于心，付诸于行。
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