2023年税务师《税法1》-下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
1.下列符合土地增值税纳税申报期限规定的是（）。
A.签订房地产转让合同之日起10日内
B.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C.签订房地产转让合同之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
答案：C
2.下列关于关税纳税人及征税对象说法错误的是（）。
A.携带进境的物品，其携带人为所有人
B.分离运输的行李，进出境旅客为所有人
C.邮递方式进境的物品，寄件人为所有人
D.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品
答案：C
3.位于市区的A企业，2022年4月应缴纳增值税300万元（含进口环节应缴纳增值税），其中20万元符合增值税优惠政策可以直接减免，进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因违反征管规定被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（）。
A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元
B.该企业应缴纳教育费附加12万元
C.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城建税
D.假设
A.企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
答案：A
4.某油田企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产原油1000吨，向购买方收取的全部含税价款2260万元。原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A.140.61
B.120.30
C.120.00
D.121.34
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5.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
6.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50
7.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.选用其他税率
8.下列关于我国税法特点的表述中，正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于习惯法
B.从法律性质看，税法属于授权性法规
C.从内容来看，税法具有综合性
D.税法具有强制性、有偿性、固定性的特点
9.位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人，自营出口货物，2021年10月以600万元的含税价格转让一处2016年1月购置的厂房，购置时支付价款400万元；该企业销售不动产选择按简易计税方法计税。10月税务机关核准的免抵税额为200万元。2021年10月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0.70
B.11.50
C.16.10
D.14.67
10.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司其他扣除项目金额为（）万元。
A.1000
B.1001
C.1002
D.1003
11.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A.张某出租自己的闲置住房
B.张某继承父亲的房屋
C.张某转让一间商铺
D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
12.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税
B.对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税
C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税
D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
13.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A.海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理
B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C.按月申报缴纳的，应自月度终了之日起10日内向税务机关申报纳税
D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
答案：C
14.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量
15.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
16.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
17.某进出口公司（一般纳税人）2021年3月份从国外进口一批机器设备共20台，离岸价每台不含增值税价12000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元；作为该货物向境内销售的条件，进口商必须支付的与该货物有关的特许权使用费50000元。假设该类设备进口关税税率为20%，境内运费已经取得合法的增值税发票。该公司应缴纳的关税为（）元。
A.20000
B.48131
C.47565.50
D.68000
18.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
19.下列各项业务中，需要征收消费税的是（）。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品直接销售
C.某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
20.2021年9月，某一般纳税人金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（）元。
A.331.86
B.375
C.425
D.366.38
